Alice 追問(wèn)

2022-04-14 16:32

老師，請(qǐng)問(wèn)在去年的9月份我收到了房款定金，申報(bào)9月份稅收時(shí)，我預(yù)繳了增值稅，當(dāng)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入，我需要預(yù)繳土地增值稅嗎

莊老師 解答

2022-04-14 17:07

你好，不用的，定金不是預(yù)收賬款，

Alice 追問(wèn)

2022-04-14 17:12

老師，是預(yù)收款，我需要報(bào)土地增值稅嗎，

Alice 追問(wèn)

2022-04-14 17:12

另外預(yù)繳土地增值稅怎么計(jì)算

莊老師 解答

2022-04-14 17:24

預(yù)收款需要報(bào)土地增值稅，
1、土地增值稅的應(yīng)稅收入
  《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2016]43號(hào)）：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）：一、關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問(wèn)題：
  營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
  2、預(yù)交土地增值稅的計(jì)算
  根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí)：
  1、一般計(jì)稅方法下：
  預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+9%）*土地增值稅預(yù)征率
  2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下：
  預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+5%）*土地增值稅預(yù)征率

Alice 追問(wèn)

2022-04-14 17:52

老師，預(yù)繳土地增值稅要不要減去預(yù)繳的增值稅稅額的

莊老師 解答

2022-04-14 18:02

你好，是的，增值稅要扣除