咩咩 追問

2022-04-26 11:23

有做固定資產，但是沒有做折舊。

小小霞老師 解答

2022-04-26 11:33

那這個為什么不折舊呢，是享受了一次性加速折舊嘛

咩咩 追問

2022-04-26 11:43

可能當初的會計人員不知道吧

小小霞老師 解答

2022-04-26 11:44

當年是不是虧損的呢，有些老會計知道當年是虧損什么的，就不計提折舊

咩咩 追問

2022-04-26 11:46

不知道，那我現在需要怎么處理呢

小小霞老師 解答

2022-04-26 12:26

那你需要查一下之前的記賬憑證的呢，沒有加速折舊，就要計提折舊的呢

咩咩 追問

2022-04-26 13:10

我知道需要計提呀，但是現實是沒有計提，我現在應該怎么處理呢

小小霞老師 解答

2022-04-26 14:33

由于固定資產沒提折舊屬于前期差錯。前期差錯應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。固定資產重要的前期差錯的會計處理：
(1)補提折舊：
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊
(2)調整應交所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
(3)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(4)調整利潤分配有關數字：
借：盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤