21、甲公司2×16年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務，在當年度利潤表中確認了8 000 000元銷售費用，同時確認為預計負債，當年度發(fā)生保修支出2 000 000元，預計負債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的費用可以在實際發(fā)生時稅前扣除。要求：計算2×16年12月31日預計負債的賬面價值和計稅基礎，并判斷應確認為什么？

答： 同學您好 賬面價值=6000000 計稅基礎=賬面價值6000000-未來可以稅前扣除6000000=0 負債賬面＞計稅，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

甲企業(yè)2018年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務,在當年度利潤表中確認了500萬元的售后保修服務費為銷售費用,同時確認為預計負債,當年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,該項預計負債的賬面價值為多少萬元,計稅基礎為多少萬

答： 您好，預計負債的賬面價值500 計稅基礎是0

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

負債賬面價值＞負債計稅基礎?？梢赃@樣理解嗎？：預計負債賬面價值100，稅法不認，所以計稅基礎是0，調(diào)增100，因為現(xiàn)在多交了100的稅，所以形成可抵扣暫時性差異

答： 一般負債產(chǎn)生的都是抵扣事項，也有些負債產(chǎn)生納稅義務 比如說交易性金融負債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎。 負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額 當后面一部分變?yōu)樨摂?shù)時，賬面便小于基礎，未來允許抵扣為負數(shù)就是要交稅，交易性金融負債跌價產(chǎn)生的貸方公允價值變動損益，在未來負債償還時需要納稅