甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年).(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。要求根據(jù)以上資料，計算當期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 會計利潤的計算是 1000-200+5.65-30-70-20=685.65

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年).(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。要求根據(jù)以上資料，計算當期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 會計利潤的計算是 1000-200+5.65-30-70-20=685.65 業(yè)務(wù)招待費扣除限額10*60%=6 1000*0.005=5納稅調(diào)增10-5=5 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額1000*15%=150全部扣除 財務(wù)費用納稅調(diào)增14-200*6%=2 福利費扣除限額80*0.14=11.2全都扣除 教育費附加80*8%=6.4納稅調(diào)增8-6.4=1.6 工會經(jīng)費扣除80*2%=1.6納稅調(diào)增6-1.6=4.4 應(yīng)納稅所得額的計算 685.65+5+1.6+4.4=696.65 應(yīng)交所得稅是696.65*0.25=174.1625

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

年度所得稅匯算清繳對業(yè)務(wù)招待費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除規(guī)定？

答： 業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會經(jīng)費按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費按照工資總額8%以內(nèi)扣除。