實操學堂 追問

2022-05-07 16:52

掃描出來這個，有問題嗎

bamboo老師 解答

2022-05-07 16:52

如果是單位的真實情況 可以忽略提示

實操學堂 追問

2022-05-07 16:56

什么樣的收入算是需要調增的收入項目呢？

bamboo老師 解答

2022-05-07 16:57

收入如果入賬了 不需要再單獨調增啊
除非沒有入賬 

實操學堂 追問

2022-05-07 17:13

好的，開具發票的都入賬了。出庫的，沒有開發票的，不算吧

實操學堂 追問

2022-05-07 17:14

這個需要反應在匯算清繳的哪里？

bamboo老師 解答

2022-05-07 17:14

出庫的是對外銷售嗎

實操學堂 追問

2022-05-07 17:27

做的這兩筆分錄  產品過期了

bamboo老師 解答

2022-05-07 17:48

《企業資產損失稅前扣除管理辦法》(國稅發[2009]88號)第五條規定，企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。
下列資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失：
(一)企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失。
(二)企業各項存貨發生的正常損耗。
(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失。
(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失。
(五)企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失。
(六)經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。
上述以外的資產損失，屬于需經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。
《企業資產損失稅前扣除管理辦法》第二十一條規定，存貨報廢、毀損和變質損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，依據下列相關證據認定損失：
(一)單項或批量金額較小(占企業同類存貨10%以下、或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨，由企業內部有關技術部門出具技術鑒定證明。
(二)單項或批量金額超過上述規定標準的較大存貨，應取得專業技術鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質中介機構出具的經濟鑒定證明。   (三)涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。
(四)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質情況說明及審批文件。
(五)殘值情況說明。
(六)企業內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。
根據上述規定，食品加工生產企業因食品超過保質期的報廢損失，不屬于企業可以自行計算扣除的資產損失，應按上述管理辦法中第二十一條規定向稅務機關申請稅前扣除。

實操學堂 追問

2022-05-07 17:56

這兩個分錄的內容金額，需要反應在匯算清繳的那張表的哪一行，哪一列？

bamboo老師 解答

2022-05-07 18:00

A105090資產損失稅前扣除標準及納稅調整明細表