2019年2月1日，甲公司購入一臺需要安裝的機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為800000元，增值稅進項稅額為104000元，運輸費增值稅專用發票上注明價款為2000元，運輸費增值稅額為180元。所有款項均已通過銀行支付;安裝設備時，領用本公司原材料一批，價值30000元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為3900元;應支付安裝工人的工資為4900元。假定不考慮其他相關稅費。要求:(1)購入需要安裝設備的會計處理;(2)安裝過程中的會計處理;(3)設備安裝完畢，達到預定可使用狀態的會計處理

答： 同學你好 (1)購入需要安裝設備的會計處理; 借，在建 工程 802000 借，應交稅費一應增一進項104180 貸，銀行存款 (2)安裝過程中的會計處理; 借，在建 工程 34900 貸，原材料30000 貸，應付職工薪酬4900 (3)設備安裝完畢，達到預定可使用狀態的會計處理 借，固定資產836900 貸，在建工程 836900

用于員工福利、招待費的增值稅專票進項稅額不能抵扣，那么這進項稅額是直接加在管理費用還是需要還計提增值稅專票進項稅額，專票待稅務局審后再進項稅額轉出？

答： 您好！直接記在管理費用就可以了。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某卷煙廣20年6月份發生如下經濟業務(1)6月2日,將成本為10萬元的煙葉一批發往乙卷煙廠,委托乙卷煙加工煙絲。收到乙卷煙廠開出的增值稅專用發票注明加工費54萬元,增值稅進項稅額7020元,款項未付(2)6月15日,收回委托乙卷煙廠加工的煙絲。這批煙絲一半用于繼續生產卷煙,另一半直接銷售。開出轉賬支票支付乙卷煙廠代收代繳消費稅稅額(乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格)(3)6月20日,銷售委托乙卷煙廠加工收回的一半煙絲,開出增值稅專用發票上注明價款20萬元,增值稅銷項額額2.6萬元。款項收到存入銀(4)6月28日,將委托乙卷煙廠加工的一半煙絲加工成乙類卷煙后全部銷售,共100箱,每箱售價8000元。銷售款尚未收到要求:計算該卷煙廠當月應納消費稅稅額,并進行賬務處理。

答： 1借委托加工物資10 貸原材料10 借委托加工物資5.4 應交稅費應交增值稅進項稅額0.702 貸應付賬款6.102 2代扣代繳消費稅的計算 （10+5.4）/（1-0.3）*0.3=6.6 借委托加工物資3.3 應交稅費應交消費稅3.3 貸銀行存款6.6 3借庫存商品11 貸委托加工物資11 借銀行存款22.6 貸主營業務收入20 應交稅費應交增值稅銷項稅2.6 借主營業務成本11 貸庫存商品11 借稅金及附加6 貸應交稅費應交消費稅6 4借應收賬款90.4 貸主營業務收入80 應交稅費應交增值稅銷項稅10.4 借稅金及附加30.3 貸應交稅費應交消費稅30.3