4.某卷煙廠20XX年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)6月2日，將成本為10萬元的煙葉一批發(fā)往乙卷煙廠，委托乙卷煙廠加工煙絲。收到乙卷煙廠開出的增值稅專用發(fā)票注明加工費5.4萬元，增值稅進項稅額7020元，款項未付。(2)6月15日，收回委托乙卷煙廠加工的煙絲。這批煙絲一半用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，另一半直接銷售。開出轉(zhuǎn)賬支票支付乙卷煙廠代收代繳消費稅稅額(乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格)。(3)6月20日，銷售委托乙卷煙廠加工收回的一半煙絲，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅銷項額額2.6萬元。款項收到存入銀行。(4)6月28日，將委托乙卷煙廠加工的一半煙絲加工成乙類卷煙后全部銷售，共100箱，每箱售價8 000元。銷售款尚未收到。要求:計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額，并進行賬務(wù)處理。

答： 1借委托加工物資10 貸原材料10 借委托加工物資5.4 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額0.702 貸應(yīng)付賬款6.102 2代扣代繳消費稅的計算 （10+5.4）/（1-0.3）*0.3=6.6 借委托加工物資3.3 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅3.3 貸銀行存款6.6 3借庫存商品11 貸委托加工物資11 借銀行存款22.6 貸主營業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅2.6 借主營業(yè)務(wù)成本11 貸庫存商品11 借稅金及附加6 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅6 4借應(yīng)收賬款90.4 貸主營業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅10.4 借稅金及附加30.3 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅30.3

某卷煙廣20年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)6月2日,將成本為10萬元的煙葉一批發(fā)往乙卷煙廠,委托乙卷煙加工煙絲。收到乙卷煙廠開出的增值稅專用發(fā)票注明加工費54萬元,增值稅進項稅額7020元,款項未付(2)6月15日,收回委托乙卷煙廠加工的煙絲。這批煙絲一半用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙,另一半直接銷售。開出轉(zhuǎn)賬支票支付乙卷煙廠代收代繳消費稅稅額(乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格)(3)6月20日,銷售委托乙卷煙廠加工收回的一半煙絲,開出增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅銷項額額2.6萬元。款項收到存入銀(4)6月28日,將委托乙卷煙廠加工的一半煙絲加工成乙類卷煙后全部銷售,共100箱,每箱售價8000元。銷售款尚未收到要求:計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額,并進行賬務(wù)處理。

答： 1借委托加工物資10 貸原材料10 借委托加工物資5.4 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額0.702 貸應(yīng)付賬款6.102 2代扣代繳消費稅的計算 （10+5.4）/（1-0.3）*0.3=6.6 借委托加工物資3.3 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅3.3 貸銀行存款6.6 3借庫存商品11 貸委托加工物資11 借銀行存款22.6 貸主營業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅2.6 借主營業(yè)務(wù)成本11 貸庫存商品11 借稅金及附加6 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅6 4借應(yīng)收賬款90.4 貸主營業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅10.4 借稅金及附加30.3 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅30.3

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

日常購買原材料取得增值稅專用發(fā)票的帳務(wù)處理，是借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）？還是應(yīng)交稅費-待認證進項稅額？

答： 您好，這個的話是屬于應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額