雪云微 追問

2022-05-12 18:34

小企業會計準則也需要結轉期間損益，把以前年度損益調整轉到本年利潤啊？是說應該把以前年度損益調整轉到利潤分配-未分配利潤嗎？還是做1.2.的分錄？

來來老師 解答

2022-05-12 20:01

小企業會計準則也需要結轉期間損益，把以前年度損益調整轉到本年利潤啊？是說應該把以前年度損益調整轉到利潤分配-未分配利潤嗎？還是做1.2.的分錄？
---你好 小企業會計準則是沒有以前年度損益調整科目的哦
所以才會有會計直接使用利潤分配-未分配利潤，
不過按準則的要求是使用所得稅費用之后轉入本年利潤
其實對所得稅計算用的稅前利潤 轉到所得稅費用科目不影響

來來老師 解答

2022-05-12 20:02

匯算清繳補繳企業所得稅，
1、企業會計準則：匯算清繳所得稅補交的分錄：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費-應交企業所得稅，
借：應交稅費-應交企業所得稅，
貸：銀行存款，
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調整，
調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)，
借：盈余公積-法定盈余公積，
盈余公積-任意盈余公積，
貸：利潤分配-未分配利潤。
2、執行小企業會計準則的企業：損益類科目跨年是可以計入當期損益類科目。
借：所得稅費用，
貸：應交稅費-應交企業所得稅，
借：應交稅費-應交企業所得稅，
貸：銀行存款。

雪云微 追問

2022-05-12 20:18

您說的計入當期損益是第1個紅框的意思嗎？
第2個紅框，怎樣調整年初數？什么相關項作為本期數？

來來老師 解答

2022-05-12 20:42

當期損益是指所得稅費用科目

來來老師 解答

2022-05-12 20:44

調整期初數據是一般是手工去改報表了
去手工加上你調整數據，把屬于上年的數據還原回去
但是賬目不去動去年的 因為去年已經結賬了 咱們會計法不允許去反結賬（雖然軟件有這個功能）
一般匯算清繳不動去年的賬 要不稅局以后檢查說不清的

雪云微 追問

2022-05-12 21:19

1.不計入所得稅費用也可以吧？計入以前年度損益調整也可以吧？
2.還原的是2022年年報時的年初數？
3.第2個紅框的（2）怎么理解？

來來老師 解答

2022-05-12 22:56

1如果是企業會計準則是以前年度損益調整，
小企業會計準則如果使用需要單獨設置，因為本身小企業會計準則是沒有這個科目，所以一般不使用

來來老師 解答

2022-05-12 22:57

2還原是把屬于2021的數據放到2021，調整的是
2022的資產負債表年初

來來老師 解答

2022-05-12 22:58

3就是指使用所得稅費用科目，在小企業會計準則或企業會計準則中影響不大情況下

雪云微 追問

2022-05-12 23:05

小企業準則能記利潤分配-未分配利潤嗎？

來來老師 解答

2022-05-13 09:25

這個準則沒有，但是實務中有不少這樣用的

雪云微 追問

2022-05-13 10:28

因為我做了所得稅費用后，利潤表當期的所得稅費用就有數了，我們4月當月是沒有企業所得稅的

來來老師 解答

2022-05-13 10:57

是的 這個就是小企業會計準則的一個特點 但是總體不影響企業所得稅計算

雪云微 追問

2022-05-13 11:47

那我計入利潤分配-未分配利潤，也可以？

來來老師 解答

2022-05-13 11:50

實務上可以得
就是資產負債表未分配利潤那 期末-期初=本年凈利潤+或-未分配利潤調整
可以按前面您發圖里情況 調整2022的資產負債表年初數據