家居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售 2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下 營(yíng)業(yè)收入9000萬元 營(yíng)業(yè)外收入1000萬元 其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元 實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬元 實(shí)際發(fā)放的工資薪金1500萬元 （其中殘疾職工工資支出200萬元） 實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬元 世界發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元 年利率為8% 而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6% 已知：2020年度家企業(yè)尚有300萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除 企業(yè)所得稅稅率為25% 各項(xiàng)支出均為合法有效憑證 并已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理 其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整

答： 你好，同學(xué)。 1，技術(shù)轉(zhuǎn)讓這部分500免，超過部分減半，也就是應(yīng)稅所得為 1500-600=900，應(yīng)稅所得為200 2，9000*15%=1350，可扣除廣告費(fèi)用 為900 3，加計(jì)扣除 200 4，調(diào)增 100-1500*5%=25 5，9000*0.5%=45，調(diào)增55 6，利息調(diào)增加 400*2%

公 司 是 一 家 大 型 集 團(tuán)公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設(shè)立在新疆的一家子公司，按照規(guī)定可減按 15% 的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。假設(shè) 2022 年 A 公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 900 萬元 ；B 公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元， 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi) 為 330 萬 元。假 設(shè) 沒 有 其 他 納 稅調(diào)整事項(xiàng)，且兩家公司的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算比例均為15%。請(qǐng)?zhí)接慉和B公司不簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議時(shí)的企業(yè)所得稅的處理，以及簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（怎樣分?jǐn)偅r(shí)的企業(yè)所得稅的處理。

答： 你好 稍等 這邊做下

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2022年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元，取得銷售收入2000萬元，其他收入5000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)280萬元，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2022年應(yīng)繳納所得稅稅額為：若甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為

答： 廣告費(fèi)扣除限額7000*15%=1050全局扣除 應(yīng)交企業(yè)所得稅600*25%=150 化妝品勤業(yè)扣除7000*30%=2100全部扣除 應(yīng)交企業(yè)所得稅600*25%=150