老師，我們建筑業，2019年沒有收入和成本，只有一些費用，當年虧損但是沒做稅務登記，沒有做企業所得稅申報，2020年做的稅務登記，但是還是沒有收入和成本，也是只有一些費用，當年虧損，匯算清繳時零申報。2021年有收入和成本，現在做匯算清繳，能把2019年和2020年的虧損在今年的匯算清繳申報表納稅調減嗎

答： 嗯你好，不能哈，因為你你當時的話沒有開通稅務。

情況：企業2021預繳所得稅3399.21元，所得稅所得稅匯算清繳后，應納所得稅：利潤總額60386.72元x25％＝15096.68元，小微企業減免13587.01元，應納稅額1509.67元，應退所得稅1889.54元。問題1：匯算清繳申報利潤表中，企業所得稅按哪個金額填列？問題2：第四季度的企業所得稅申報表和財務報表要更正申報嗎？

答： 你好；? ?1. 利潤表 是根據你12月末利潤表 本年累計數據來寫的 2.? ? ?如果你之前報錯了才需要修改的；? ? ? ?

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

24年交以前年度企業所得稅滯納金，會計把滯納金計入應交稅費-應交企業所得稅中了，25年申報企業所得稅年報的時候，調增明細表，滯納金項目賬載金額和電子稅務局不一致，怎么處理賬務，怎么申報企業所得稅年報

答： 需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業所得稅” 的滯納金調整到正確的科目 “營業外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金） 貸：應交稅費 - 應交企業所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業所得稅年報申報 賬載金額調整：在 25 年申報企業所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調整后的賬務數據填寫賬載金額。即賬載金額應是調整到 “營業外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數據不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數據與實際不符，需要及時與主管稅務機關溝通，說明情況，提供相關的賬務調整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關數據，使其與調整后的賬載金額一致。然后按照正確的數據進行企業所得稅年報申報，在納稅調整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調增，調增金額為調整后的賬載金額。