企業為國家鼓勵類的高新技術制造企業，2020年度生產經營情況如下：(1)?銷售收入 7000 萬元，租金收入為 200 萬元。(2)?銷售成本 4800 萬元，稅務機關核定的增值稅 700 萬元。(3)?銷售費用 900 萬元，其中廣告費 700 萬元。(4)?管理費用 700 萬元，其中業務招待費 200 萬元，研究新產品開發費用 100 萬元。(5)?財務費用 100 萬元，其中向其他企業借款 500 萬元，并按利率 10%支付利息(銀行同期同類貸款利率 6%)。(6)?營業外支出 50 萬元，其中向供貨商支付違約金 10 萬元，向稅務局支付 2020年未納稅款產生的稅款滯納金 2 萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款 10 萬元。(7)?投資收益 100 萬元，其中取得購買國債的利息收入 20 萬元，取得直接投資其他居民企業的權益性收益80 萬元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納所得稅）。要求：計算該企業 2020年度應繳納的企業所得稅。

答： 會計利潤的計算是 7000+200-4800-700-900-100-50+100-700*0.12=666

9、下列各項中，超支的業務招待費應計入（ ）銷售費用其他業務成本營業外支出管理費用DB本題考核的是管理費用的知識點，企業發生的業務招待費一律計入管理費用，超支的部分在申報所得稅時，作為永久性差異調整應納稅所得額。我的問題是:“超支部分在申報稅所得稅時，作為永久性差異調整應納稅所得額”這句看不懂？？？謝謝老師幫我解答一下唄

答： 學員你好，意思就是這部分超支的金額調增所得額交稅，以后期間也不能扣除

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，再請問一下，匯算清繳所得稅年報，銷售費用--業務招待費是43355元，管理費用--業務招待費17049元，做納稅調增表時，是否將兩個部門的招待費相加填入（三）業務招待費支出60404元（=43355+17049元）？

答： 是的對的，是這么做的