墨白 追問

2022-05-21 16:38

按分攤金額入賬的話，需要開具發票嗎？還是只要有分攤協議就夠了？如果需要開票，稅收大類具體應該怎么填？如果我們公司的經營范圍無法開出這類發票又怎么處理？

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 16:49

1，分攤協議，發票復印件，分割單入賬就可以的
2，現代服務，廣告服務

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 16:50

如果經營范圍沒有，超過經營范圍開票，稅務備案就可以

墨白 追問

2022-05-21 19:18

老師您好，對于這個問題仍有些疑問，我在網上找了一個案例，您先看下：
甲企業和乙企業是關聯企業，根據分攤協議，乙企業在2021年發生的廣告費和業務宣傳費的40%歸集至甲企業扣除。假設2021年乙企業銷售收入為3000萬元，當年實際發生的廣告費和業務宣傳費為600萬元；甲企業銷售收入2000萬元，實際發生的廣告費400萬元。（假設無以前年度廣告費用結轉）

計算過程：
乙企業2021年度銷售收入3000萬元，其廣告費和業務宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，稅前扣除限額為3000×15%＝450（萬元）。則乙企業轉移到甲企業扣除的廣告費和業務宣傳費應為450×40%＝180（萬元），在乙企業稅前扣除的廣告費和業務宣傳費為：450－180＝270（萬元），結轉以后年度扣除的廣告費和業務宣傳費為600－450＝150（萬元）。

提問：
就乙企業分攤至甲企業稅前扣除的這180萬元，甲和乙分別應該怎么進行賬務處理？會計分錄怎么寫？入賬需要哪些原始憑證？

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 19:56

你這里就是總費用450
甲分攤450-180
乙分攤180
甲和乙按各自分攤的金額分別計入銷售費用就可以

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 19:56

原始憑證，就是分攤協議，發票復印件