增值稅的所有法規(guī)中，對預收收入，房地產(chǎn)企業(yè)的預收收入要求，在收到預收賬款的時候，價稅分離嗎？

小小霞老師

職稱：初級會計師

2022-05-23 21:14

你好，需要的呢。你可以參考一下
超過70%的讀者選擇第二種方式，即建筑業(yè)在收到預收款時，價稅分離的會計科目應該是“工程結(jié)算”，而不應該是“預收賬款”。第一種方式最大的問題是，預收賬款代表的是自甲方實際收取的款項，對其進行分離，將會導致施工企業(yè)收款數(shù)與甲方付款數(shù)對賬對不上，會計記錄沒有正確的反映經(jīng)濟業(yè)務。

根據(jù)36號文附件1第45條的規(guī)定，納稅人以預收款方式提供建筑服務和租賃服務時，發(fā)生了納稅義務，因而必須要確認銷項稅額，現(xiàn)在的問題是，除這兩個行業(yè)以外的其他行業(yè)在預收款項時，是否需要價稅分離？

假定，昨文例中預收款的企業(yè)是房地產(chǎn)企業(yè)，適用一般計稅方法，某月預收售房款1110萬元，對應可扣除土地價款555萬元。

收款及預繳時，

借：銀行存款  1110

貸：預收賬款  1110

借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金  （1110÷1.11）×3%=30

貸：銀行存款                                30

由于房地產(chǎn)企業(yè)在收到預收款時，沒有發(fā)生納稅義務，因此，不存在像建筑業(yè)預收款項那樣需要價稅分離的問題。

在收入確認時，又有兩種方式：

第一種：

借：預收賬款     1110

貸：主營業(yè)務收入                     1055

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額   （1110-555）÷1.11×11%=55

第二種：

借：預收賬款     1110

貸：主營業(yè)務收入                                   1000

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額   110

借：應交稅費—應交增值稅—營改增抵減的銷項稅額  555÷1.11×11%=55

貸：主營業(yè)務成本                                                         55

同學您好需要做價稅分離的

2022-05-23 20:36:04

你好，需要的呢。你可以參考一下超過70%的讀者選擇第二種方式，即建筑業(yè)在收到預收款時，價稅分離的會計科目應該是“工程結(jié)算”，而不應該是“預收賬款”。第一種方式最大的問題是，預收賬款代表的是自甲方實際收取的款項，對其進行分離，將會導致施工企業(yè)收款數(shù)與甲方付款數(shù)對賬對不上，會計記錄沒有正確的反映經(jīng)濟業(yè)務。根據(jù)36號文附件1第45條的規(guī)定，納稅人以預收款方式提供建筑服務和租賃服務時，發(fā)生了納稅義務，因而必須要確認銷項稅額，現(xiàn)在的問題是，除這兩個行業(yè)以外的其他行業(yè)在預收款項時，是否需要價稅分離？假定，昨文例中預收款的企業(yè)是房地產(chǎn)企業(yè)，適用一般計稅方法，某月預收售房款1110萬元，對應可扣除土地價款555萬元。收款及預繳時，借：銀行存款 1110 貸：預收賬款 1110 借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金（1110÷1.11）×3%=30 貸：銀行存款 30 由于房地產(chǎn)企業(yè)在收到預收款時，沒有發(fā)生納稅義務，因此，不存在像建筑業(yè)預收款項那樣需要價稅分離的問題。在收入確認時，又有兩種方式：第一種：借：預收賬款 1110 貸：主營業(yè)務收入 1055 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額（1110-555）÷1.11×11%=55 第二種：借：預收賬款 1110 貸：主營業(yè)務收入 1000 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 110 借：應交稅費—應交增值稅—營改增抵減的銷項稅額 555÷1.11×11%=55 貸：主營業(yè)務成本 55

2022-05-23 21:14:02

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售房屋預收房款預繳土地增值稅的計稅依據(jù)是：預售房屋預收房款，即按照預售房屋總價收取客戶購買預售房屋的定金、款項或其他抵償款項，應按照預售房屋總價的3%提取土地增值稅。拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售房屋預收房款，應按照房屋總價的1%提取增值稅；出租土地，應按照租賃期限收取的租金的10%提取土地增值稅。應用案例：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購買了一塊土地，并開發(fā)建設了一棟20層的高樓，預售房屋總價200萬元，該企業(yè)應該提取土地增值稅6萬元，即按照預售房屋總價的3%提取土地增值稅。

2023-02-27 12:38:18

你好，這里沒有要求價稅分離的呢

2022-05-23 19:22:13

預收賬款是需要預交納增值稅、附加稅，還要交納印花稅。預交所得稅。預交土地增值稅。增值稅3%，附加稅是增值稅的12%，印花是萬5.所得稅是根據(jù)你完工進度的預計利潤交納。土地增值稅這個各地都有不同

2019-06-26 21:47:39

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題