甲公司2018年初應收賬款賬面余額300萬元，壞賬準備20萬元，2018年末應收賬款余額260萬元，壞賬準備60萬元，2019年末應收賬款賬面余額400萬元，壞賬準備40萬元，甲公司2018年和2019年稅前會計利潤均為400萬元，所得稅稅率為25%，編制甲公司2018年和2019年所得稅相關會計分錄

答： 甲公司2018年可抵扣暫時差異=60-20=40，遞延所得稅資產(chǎn)=40*0.25=10 應納所得稅額=(400-40)*0.25=90 借：所得稅費用? ?100 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：應交稅費-應交所得 90? 甲公司2019年可抵扣暫時差異=40-60=-20，遞延所得稅資產(chǎn)=-20*0.25=-5 應納所得稅額=(400%2B20)*0.25=105 借：所得稅費用? ?110? ? ? ? 貸：應交稅費-應交所得 105? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 5

稅前會計利潤為負數(shù)，需確認遞延所得稅資產(chǎn)。同時確認壞賬準備對應的遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 你好，一般這個不用做，實操中一般都不用。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司 2×20 年初應收賬款賬面余額200萬元,壞賬準備50萬元, 2×20 年末應收賬款賬面余額300萬元,壞賬準備90萬元, 2×21 年末應收賬款賬面余額350萬元,壞賬準備60萬元。甲公司 2×20 年和 2×21 年稅前會計利潤均為200萬元,所得稅率為25%。計算2×20年末和 2×21 末的應收賬款計稅基礎及 2×20 年和 2×21 的應交所得稅。

答： 2×20年末應收賬款的計稅基礎： 應收賬款賬面余額為300萬元，壞賬準備為90萬元，因此應收賬款凈額為210萬元。由于稅法規(guī)定，壞賬準備不得稅前列支，因此2×20年末應收賬款的計稅基礎為300萬元。 2×21年末應收賬款的計稅基礎： 應收賬款賬面余額為350萬元，壞賬準備為60萬元，因此應收賬款凈額為350-60=290萬元。稅法規(guī)定，壞賬準備不得稅前列支，因此2×21年末應收賬款的計稅基礎為350萬元。 2×20年的應交所得稅： 應納稅所得額=稅前會計利潤%2B永久性差異=200%2B（90-50）=240萬元 應交所得稅=應納稅所得額×所得稅率=240×25%=60萬元 2×21年的應交所得稅： 應納稅所得額=稅前會計利潤%2B永久性差異=200%2B（60-90）=170萬元 應交所得稅=應納稅所得額×所得稅率=170×25%=42.5萬元