甲公司 2×20 年初應收賬款賬面余額200萬元,壞賬準備50萬元, 2×20 年末應收賬款賬面余額300萬元,壞賬準備90萬元, 2×21 年末應收賬款賬面余額350萬元,壞賬準備60萬元。甲公司 2×20 年和 2×21 年稅前會計利潤均為200萬元,所得稅率為25%。計算2×20年末和 2×21 末的應收賬款計稅基礎及 2×20 年和 2×21 的應交所得稅。

答： 2×20年末應收賬款的計稅基礎： 應收賬款賬面余額為300萬元，壞賬準備為90萬元，因此應收賬款凈額為210萬元。由于稅法規定，壞賬準備不得稅前列支，因此2×20年末應收賬款的計稅基礎為300萬元。 2×21年末應收賬款的計稅基礎： 應收賬款賬面余額為350萬元，壞賬準備為60萬元，因此應收賬款凈額為350-60=290萬元。稅法規定，壞賬準備不得稅前列支，因此2×21年末應收賬款的計稅基礎為350萬元。 2×20年的應交所得稅： 應納稅所得額=稅前會計利潤%2B永久性差異=200%2B（90-50）=240萬元 應交所得稅=應納稅所得額×所得稅率=240×25%=60萬元 2×21年的應交所得稅： 應納稅所得額=稅前會計利潤%2B永久性差異=200%2B（60-90）=170萬元 應交所得稅=應納稅所得額×所得稅率=170×25%=42.5萬元

稅前會計利潤為負數，需確認遞延所得稅資產。同時確認壞賬準備對應的遞延所得稅資產？

答： 你好，一般這個不用做，實操中一般都不用。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

21.假設稅前會計利潤為80000元,某項資產的賬面價值10000元,計稅基礎為12000元，所得稅稅率為25%。

答： 你好， 借所得稅費用80000*25% 遞延所得稅資產（12000-10000）*25% 貸應交所得稅（80000%2B（12000-10000））*25%