D公司是中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷售某品牌的家用空調(diào)。為了打開銷路，D公司現(xiàn)在主要采取折扣銷售的方式和以舊換新方式銷售。2019年某月發(fā)生了以下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：第一筆，向A商場(chǎng)銷售空調(diào)200臺(tái)，每臺(tái)原價(jià)1800元（不含稅價(jià)格），以10%的折扣銷售,折扣額為3.6萬元,折扣額未在增值稅專用發(fā)票上注明。第二筆，向B商場(chǎng)銷售300臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)價(jià)格為1800元（不含稅價(jià)格），以12%的折扣銷售 6.48萬元的折扣額未在增值稅專用發(fā)票上注明。第三筆，直接銷售空調(diào)180臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格2260元，采取以舊換新方式銷售，收回150臺(tái)舊空調(diào)，每臺(tái)價(jià)格226元。第四筆，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該公司會(huì)計(jì)人員根據(jù)以上資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅具體計(jì)算如下：請(qǐng)根據(jù)以上資料計(jì)算(1)該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納增值稅(2)分析應(yīng)如何降低納稅負(fù)擔(dān)。

答： 你好，計(jì)算如下請(qǐng)參考

某市大型電器專賣公司為增值稅一般納稅人2018年10月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù):(1)銷售給某賓館300臺(tái)空調(diào),開具的增值稅專用發(fā)票上注明每臺(tái)不含稅價(jià)格3000元(2)零售電視機(jī)100臺(tái).每臺(tái)零售價(jià)格3900元(3)購(gòu)進(jìn)空調(diào)400臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款560000元，發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證貨款已經(jīng)支付。上述商品增值稅率均為13%。問:該公司應(yīng)納增值稅額。(保留到整數(shù))

答： 你好，該公司應(yīng)納增值稅額=300*3000*13%%2B100*3900/1.13*13%—560000*13%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模企業(yè)B從一般納稅人企業(yè)A進(jìn)貨，價(jià)格5元，含13%增值稅，得到增值稅專用發(fā)票，然后小規(guī)模納稅人B給一般納稅人C如何開增值稅專用發(fā)票，銷售價(jià)格11.3元，稅率多少？B企業(yè)的財(cái)務(wù)分錄如何記錄?

答： 你好，小規(guī)模的稅率是1%的。