[圖片]老師，第16題，這個13萬元的稅額，都是應稅產品的稅額吧？

答： 是應稅產品的稅額。學員

老師早上好！貿易實操里一例題：5月購進出口電子元器件1000箱，增值稅專用發票的價款為100百萬，進項稅額16萬元，然后當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當日匯率1美元=8元人民幣）合計15萬美元。申請退稅單齊全。增值稅退稅率13%。會計分錄如下：1、采購入庫：借：應交增值費-進項稅額16萬元。貸：銀行。2、進項稅額轉出：借：主營成本。貸：應交稅費-進項稅額轉出16萬-13萬=3萬元；3、退稅款時，借：其他應收 貸：應交稅費-出口退稅13萬元，借：應交稅費-出口退稅13萬元 貸：應交稅費-進項稅額轉出13萬元，注：問題是明細科目，借：進項稅額16萬元，轉出和退稅時，貸：進項稅額轉出16萬元，這樣明細科目結轉時會不會不平衡。

答： 您好，您不需要再做借出口退稅13貸進項稅額轉出13這筆分錄，實際是借方余額進項稅額16，貸方余額進項稅額轉出3，出口退稅13

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

第二季度利潤總額本年累計數是100萬，稅率25%，則應納所得稅為25萬元，假如第三季度利潤總額本年累計數是52萬，稅率25%，則應納所得稅為13萬元，13萬-25萬=-12萬，這時第三季度的應納所得稅是否為0？那么第三季度企業所得稅申報表的第16欄本期應補（退）所得稅/稅務機關確定的本期應納所得稅額會是0元還是-12萬元？

答： 你好 第三季度顯示的是0