大華公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。材料按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，2022年3月發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際支付價(jià)款50000元，增值稅抵扣稅率9%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。 2)購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅為26000元，尚未經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨款尚未支付，原材料已入庫(kù)。3)用銀行存款繳納上月未交增值稅82000元。4委托加工原材料一批，發(fā)出原材料成本為60000元，加工費(fèi)2000元，增值稅為260元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣;受托方代扣代交消費(fèi)稅5500元。委托加工的材料收回后，將其直接出售。所有款項(xiàng)已支付。 5)月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅3000元。要求:編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交稅費(fèi)科目應(yīng)寫(xiě)出

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-06-17 11:47

同學(xué)你好
1
借，原材料45500
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)4500
貸，銀行存款50000
2
借，原材料20000
借，應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額26000
貸，應(yīng)付賬款226000
3
借，應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅82000
貸，銀行存款82000
4
借，委托加工物資60000
貸，原材料60000

借，委托加工物資2000
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)260
貸，銀行存款2260

借，委托加工物資5500
貸，銀行存款5500

借，原材料67500
貸，委托加工物資67500
5
借，應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅3000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一轉(zhuǎn)出多交增值稅3000