【習題3】某小微企業，職工90人，資產總額2800萬元。2019年度生產經營業務如下：（1）取得產品銷售收入3000萬元，國債利息收入20萬元；（2）與產品銷售收入配比的成本2100萬元；（3）發生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業務招待費28萬元、新產品研發費用120萬元）；（4）向非金融企業借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業同期同類借款年利息率為6%）；（5）企業所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元；（6）10月購進符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》的專用設備，取得的增值稅專用發票注明金額30萬元，增值稅進項稅額5.1萬元，該設備當月投入使用；（7）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費4萬元、發生職工福利費35萬元、發生職工教育經費10萬元。要求：計算該企業2019年度應納的企業所得稅。

答： 1）會計利潤總額=3000%2B20-2100-252-390-18-32=228（萬元）。 （2）國債利息收入免征企業所得稅，應調減所得額20萬元。 （3）業務招待費應調增所得額=28-15=13（萬元）。 28×60%=16.8（萬元）﹥3000×5‰=15（萬元）。 （4）新產品研發費用應調減所得額=120×75%=90（萬元）。 （5）利息費用支出應調增所得額=18-200×6%=6（萬元）。 （6）工會經費應調增所得額=4-200×2%=0（萬元）。 （7）職工福利費應調增所得額=35-200×14%=7（萬元）。 （8）職工教育經費應調增所得額=21-200×8%=5（萬元）。 （9）應納稅所得額=228-20%2B13-90%2B6%2B7%2B5=149（萬元）。 （10）該企業2019年度應繳企業所得稅=149×50%×20%-30×10%=11.9（萬元）。 工業企業從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的為小型微利企業。對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》的專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

某科技型中小工業企業，職工人數90人，資產總額2800萬元 2020年度生產經營業務如下:(1)取得產品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元;(2)與產品銷售收入配比的成本2100萬元(3)發生銷售費用252萬元、管理費用390萬元(其中業務招待費28萬元、 新產品研發費用120萬元);(4)向非金融企業借款200萬元， 支付年利息費用18萬元(注:金融企業 同期同類借款年利息率為6%);(5)企業所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元(6)10月購進符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》的專用設 備，取得增值稅專用發票注明金額30萬元、增值稅進項稅額5.1萬元， 該設備當月投入使用;(7)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費4萬元、發生職工福利費35萬元、發生職工教育經費10萬元。要求:計算該企業2020年度應納的企業所得稅。

答： 你好，同學，計算過程如下 （1）會計利潤的計算是 3000+20-2100-252-390-18-32=228 （2）國債利息收入免征企業所得稅，應調減所得額20萬元 （3）業務招待費應調增所得額=28-15=13（萬元）。 28×60%=16.8（萬元）﹥3000×5‰=15（萬元）。 (4)新產品研發費用應調減所得額=120 ×75％=90(萬元) (5)利息費用支出應調增所得額=18-200×6％=6(萬元) (6)工會經費應調增所得額=4-200 ×2％=0(萬元) (7)職工福利費應調增所得額=35-200 × 14％=7(萬元) (8)職工教育經費扣除限額=200×8％=16(萬元)不調整 (9)應納稅所得額=228-20+13-90+6+7=144(萬元) (10)該企業2017年度應繳企業所得稅=（144-100） ×25％×20％+44×10％-30*10%=6.4(萬元) 祝您學習愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

環保企業稅務問題 稅收優惠 增值稅企業所得稅

答： 你好，可以把問題完整的列出來嗎 如果我無法回答，其他老師也可以看到的