老師，我想問一下這個題A企業(yè)生產(chǎn)飲料，某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為:1.取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元; 2.產(chǎn) 品銷售成本540萬元; 3.產(chǎn) 品銷售費用80萬元，其中廣告費25萬元。4.發(fā)生管理費用120萬元，其中招待費10萬元。5.發(fā)生的利息支出40萬元，其中20萬元向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率5.5%，同時金融機(jī)構(gòu)的貸款年利率為5%; 6.應(yīng)納增值稅額 30萬元，其他的銷售稅金及附加70萬元。7.營業(yè)外支出14萬元，其中通過縣政府向山區(qū)義務(wù)教育捐款8萬元，直接向受災(zāi)學(xué)校捐款2萬元，稅收滯納金4萬元。要求:計算今年實際所得稅并完成納稅填報。

答： 會計利潤= 1000-540-80-120-40-70-14=136 納稅調(diào)整 1.廣告費限額=1000*0.15=150，實際發(fā)生25不調(diào) 2.招待費限額1=1000*0.005=5，限額2=10*0.6=6 調(diào)增10-5=5 3.非金融機(jī)構(gòu)貸款利息調(diào)增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.營業(yè)外支出中，公益性捐贈限額=136*0.12=16.32，實際發(fā)生8萬，不調(diào)。直接捐贈調(diào)增2+滯納金調(diào)增4=6 應(yīng)納稅所得額=136+5+1.82+6=148.82 應(yīng)交所得稅=136.82*0.25=34.21

企業(yè)生產(chǎn)飲料，某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為:1.取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元; 2.產(chǎn) 品銷售成本540萬元; 3.產(chǎn) 品銷售費用80萬元，其中廣告費25萬元。4.發(fā)生管理費用120萬元，其中招待費10萬元。5.發(fā)生的利息支出40萬元，其中20萬元向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率5.5%，同時金融機(jī)構(gòu)的貸款年利率為5%; 6.應(yīng)納增值稅額 30萬元，其他的銷售稅金及附加70萬元。7.營業(yè)外支出14萬元，其中通過縣政府向山區(qū)義務(wù)教育捐款8萬元，直接向受災(zāi)學(xué)校捐款2萬元，稅收滯納金4萬元。要求:計算今年實際所得稅并完成納稅填報。

答： 會計利潤= 1000-540-80-120-40-70-14=136 納稅調(diào)整 1.廣告費限額=1000*0.15=150，實際發(fā)生25不調(diào) 2.招待費限額1=1000*0.005=5，限額2=10*0.6=6 調(diào)增10-5=5 3.非金融機(jī)構(gòu)貸款利息調(diào)增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.營業(yè)外支出中，公益性捐贈限額=136*0.12=16.32，實際發(fā)生8萬，不調(diào)。直接捐贈調(diào)增2+滯納金調(diào)增4=6 應(yīng)納稅所得額=136+5+1.82+6=148.82 應(yīng)交所得稅=136.82*0.25=34.21

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問，稅收滯納金記到什么科目，稅金及附加還是營業(yè)外支出

答： 你好，稅收滯納金的話，你是要記到營業(yè)外支出里面。