2. 甲公司為未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，2019 年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，向我國境內(nèi)乙公司投資2 000萬元，持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)。（2）6月15日，接受我國境內(nèi)丙公司委托，為其一項(xiàng)境內(nèi)安裝工程提供監(jiān)理服務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定來源于中國境內(nèi)的不含增值稅收入為80萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的方法，核定利潤率為20%。問題：計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。答案：（3）丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=80×20%×25%=4（萬元）請(qǐng)問為什么是25%稅率不是10%

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2022-08-17 11:35

你這里在境內(nèi)完成的業(yè)務(wù)，25%
10%適用于不發(fā)生在境內(nèi)的源泉扣繳

雨追問

2022-08-17 11:39

（3）9月20日，以經(jīng)營租賃方式出租一批設(shè)備給乙公司，取得不含稅租金收入100萬元。
問題（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅
答案（4）乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=100×10%=10（萬元）。
請(qǐng)問這個(gè)不屬于境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)么

陳詩晗老師解答

2022-08-17 11:41

你這里沒有說明你這個(gè)設(shè)備租了之后，他是在境內(nèi)還是境外使用，如果說在境外使用就是10%沒有問題。

雨追問

2022-08-17 11:48

乙公司在境內(nèi)，正常不是應(yīng)該認(rèn)為設(shè)備在境內(nèi)使用么，題中沒有說在境外使用，為什么就適用10%

陳詩晗老師解答

2022-08-17 11:54

這個(gè)設(shè)備出租要看一下你租給一個(gè)單位，一個(gè)單位是在哪里用來決定的，如果說沒有說明的話，理解就是在以單位他自己的地方用。

雨追問

2022-08-17 11:58

對(duì)啊，那甲公司租給乙公司，乙公司在境內(nèi)，乙公司自己用那不就是境內(nèi)么，