上海紡織有限公司為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年，該公司的產(chǎn)品銷售收入為560萬元，產(chǎn)品銷售成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)收入為80萬元，其他業(yè)務(wù)成本為66萬元，固定資產(chǎn)出租收入為6萬元，非增值稅銷售稅金及附加為32.4萬元。當期發(fā)生的管理費為86萬元(其中，新技術(shù)的研究開發(fā)費用為30萬元)，財務(wù)費用為20萬元，權(quán)益性投資收益為34萬元(已在境外投資方所在地按15%的稅率繳納了所得銳)，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為25萬元(其中，公益性捐贈為18萬元)。要求：計算該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答： 會計利潤的計算是一個 560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6

企業(yè)所得稅的營業(yè)收入：主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本：主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+期間費用利潤總額：主營業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)外支出老師，是這樣理解嗎？

答： 你好，不對。 營業(yè)成本，不包括期間費用 利潤總額=營業(yè)收入—營業(yè)成本—稅金及附加—期間費用等%2B營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2019年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售 -稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)姓務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元;取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250名 萬元(其中含公益捐贈38萬元)。要求: 1.計算該企業(yè)2019年利潤總額:2.計算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額;3.計算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅額

答： 您好，計算過程如下 1.利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370 2.國債利息調(diào)減40萬元 研發(fā)費用調(diào)減60*75%=45 招待費限額1=（5600+800）*0.005=32，限額2=70*60%=42調(diào)增28萬元 捐贈限額=370*12%=44.4不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=370-40-45+28=313 3. 所得稅額=313*25%=78.25