全年取得產品銷售收入為6000萬元，發生產品銷售成本4000萬元;其他業務收入900萬元，其他業務成本700萬元;取得購買國債的利息收入50萬元;繳納非增值稅稅金及附加400萬元;發生的管理費用800萬元，其中新技術的研究開發費用為80萬元、業務招待費用90萬元;發生財務費用300萬元;取得直接投資其他居民企業的權益性收益50萬元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);取得營業外收入200萬元，發生營業外支出300萬元(其中含公益性捐贈60萬元)。要求:計算甲企業本年應繳納的企業所得稅。用間接法怎么計算

答： 會計利潤6000-4000+900-700+50-400-800-300+50+200-300＝700 行繳納所得稅（700-50-80×75%+（90-34.5）-50）×25%

5.某企業為居民企業，2021年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入5600萬元;發生產品銷售成本4000萬元;(2)其他業務收入800萬元，其他業務成本694萬元;(3)取得國債利息收入40萬元;(4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;(5)發生管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元，業務招待費70萬元;發生財務費用200萬元;(6)取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元;(7)取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元(其中含向供應商支付的違約金5萬元，公益性捐贈38萬元)。要求:計算該企業2021年應納的企業所得稅稅額。

答： 你好，利潤總額=5600-4000%2B800-694%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=370 1、國債利息收入免稅，調減40 2、新技術的研究開發費用加計扣除75%，調減60*75%=45 3、70*60%=42，（5600%2B800）*0.005=32，業務招待費調增70-32=38 4、取得直接投資其他居民企業的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34 5、370*12%=44.4，公益性捐可全額扣除 應納稅所得額=370-40-45%2B38-34=289 2021年應納的企業所得稅稅額100*12.5%*20%%2B（289-100）*50%*20%

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

全年取得產品銷售收入5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元，其他業務收入800萬元，其他業務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅的稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研發費用60萬元，業務招待費70萬元，發生財務費用200萬元，取得直接投資于其他居民企業的權益性投資收益34萬元，取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求：計算該企業2020年應繳納的企業所得稅。

答： 答案： 解：應稅收入=5600＋800＋100=6500（萬元） 可扣除的業務招待費：70×60%=42（萬元） （5600＋800）×5‰=32（萬元） 可扣除的業務招待費=32萬元 各項扣除合計=4000＋660＋300＋760＋60×50%－（70－32）＋250=6162（萬元） 利潤總額=（5600＋800＋40＋34＋100）－（4000＋660＋300＋760＋200＋250） =404（萬元） 應稅所得額=6500－6162=338（萬元） 或者=404－40－34－60×50%＋（70－32）=38（萬元） 應納所得稅稅額=338×25%=84.5（萬元）