全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元;繳納非增值稅稅金及附加400萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益50萬(wàn)元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)60萬(wàn)元)。要求:計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。用間接法怎么計(jì)算

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)6000-4000+900-700+50-400-800-300+50+200-300＝700 行繳納所得稅（700-50-80×75%+（90-34.5）-50）×25%

5.某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元;(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元;(3)取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元;(4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;(5)發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;(6)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元;(7)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含向供應(yīng)商支付的違約金5萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好，利潤(rùn)總額=5600-4000%2B800-694%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=370 1、國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減40 2、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，調(diào)減60*75%=45 3、70*60%=42，（5600%2B800）*0.005=32，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增70-32=38 4、取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34 5、370*12%=44.4，公益性捐可全額扣除 應(yīng)納稅所得額=370-40-45%2B38-34=289 2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額100*12.5%*20%%2B（289-100）*50%*20%

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅的稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，取得直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 答案： 解：應(yīng)稅收入=5600＋800＋100=6500（萬(wàn)元） 可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：70×60%=42（萬(wàn)元） （5600＋800）×5‰=32（萬(wàn)元） 可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=32萬(wàn)元 各項(xiàng)扣除合計(jì)=4000＋660＋300＋760＋60×50%－（70－32）＋250=6162（萬(wàn)元） 利潤(rùn)總額=（5600＋800＋40＋34＋100）－（4000＋660＋300＋760＋200＋250） =404（萬(wàn)元） 應(yīng)稅所得額=6500－6162=338（萬(wàn)元） 或者=404－40－34－60×50%＋（70－32）=38（萬(wàn)元） 應(yīng)納所得稅稅額=338×25%=84.5（萬(wàn)元）