王凡老師 解答

2022-11-06 11:42

（1）2017年末賬面價值=5000-5000/10×9/12=4625
計稅基礎=5000-5000×2/10×9/12=4250
賬面價值＞計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債=（4625-4250）×25%=93.75
應納稅所得額=10000+375-750=9625
借：所得稅費用-當期所得稅費用2406.25
-遞延所得稅費用93.75
貸：應交稅費-應交所得稅9625×25%=2406.25
遞延所得稅負債93.75

王凡老師 解答

2022-11-06 11:59

（2）2018年末賬面凈值=5000-5000/10×（9/12+1）=4125＞可收回金額3500，資產發生減值=
4125-3500=625
計稅基礎=5000-5000×2/10-（5000-1000）×2/10×9/12=3400
應納稅所得額=10000+500-（250+600）=9650
借：所得稅費用-當期所得稅2412.5
-遞延所得稅費用87.5
遞延所得稅資產625×25%=156.25
貸：應交稅費-應交所得稅9650×25%=2412.5
遞延所得稅負債243.75

王凡老師 解答

2022-11-06 12:01

同學你好，碼字不易，期待您的五星好評！