2020年全年，A在甲單位工作取得工資薪金，每個月工資35000元，三險一金每月扣除5200元，子女教育費、贍養老人等專項附加扣除每月3300元；A擔任乙單位的評審專家，分別在3月和10月取得勞務報酬3000元和30000元；7月在丙單位出版刊物取得收入6000元；12月提供自編著作給丁公司使用，取得收入15000元；8月買彩票得獎收入50萬元。問： 1.A當年的哪些所得分別由哪些單位（或部門）進行預扣預繳（或繳納）。 2.A各月扣繳的個人所得稅分別是多少？ 3. 綜合所得年終匯算清繳時，A按年計稅應繳多少個人所得稅？是否需要補退稅

Lucky小南老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2022-11-24 19:28

同學您好，請稍等一下，正在為您解答！

Lucky小南老師解答

2022-11-24 19:57

同學您好，為您解答。

1、甲單位扣繳工資薪金所得個稅；乙單位扣繳勞務報酬所得個稅；丙單位扣繳稿酬所得；丁公司扣繳特許權使用費所得，彩票兌獎單位扣繳偶然所得。
2、1月：(35000-5200-3300-5000)*0.03=645
     2月：(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135
     3月：工資薪金：(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150       勞務報酬：  (3000-800)*0.2=440     共計2150+440=2590
     4月：(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150
     5月：(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150
     6月：(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150
    7月：工資薪金： (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800   稿酬： 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672    共計2800+672=3472
     8月：工資薪金： (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300     偶然所得：500000*0.2=100000           共計100000+4300=104300
     9月： (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300
     10月：(35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300    勞務報酬：30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200      合計4300+5200=9500
     11月：(35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300
     12月：(35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300     特許權使用費：15000*(1-0.2)*0.2=2400    共計4300+2400=6700
3、工資薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000   勞務報酬=(3000+30000）*0.8=26400   稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360   特許權使用費=15000*(1-0.2)=12000    共計=258000+26400+3360+12000=299760
退稅=43392-（299760*0.2-16920）=360