逢考必過 追問

2022-11-25 13:47

行政處罰決定文書號: 江稅二稽 罰 〔2022〕 3 號
違法行為類型: 其他違法
違法事實: 你司于稅款所屬期2021年11月、2021年12月、2022年2月把不得抵扣的進項稅額合計377831.32元申報抵扣且未作進項稅額轉出未造成少繳稅款的行為，屬于編造虛假計稅依據。 經對你司的會計賬簿、記賬憑證、納稅申報表等資料檢查和你司財務負責人余某某的詢問筆錄反映，你司向佛山市添源鋼管有限公司購進鋼管、向恩平市立新會計師事務所購買公司會計年審服務、向恩平市立新稅務師事務所有限公司購買公司稅務年審服務、向恩平市七星坑山泉有限公司購買公司飲用水、向廣東電網有限責任公司江門供電局購買各自來水處理點辦公及設備用電、向江門市廣迅運輸有限公司購買化學物品運輸服務、向陽春市卓信化工廠購買凈水化學物品、向陽江市登峰氣體有限公司購買凈水化學物品、向中國平安財產保險股份有限公司江門中心支公司購買汽車保險服務、向中國人民財產保險股份有限公司江門市分公司購買汽車保險服務等業務是用于自來水供應簡易征收計稅項目上，你司取得佛山市添源鋼管有限公司等上述10家公司開具的61份增值稅專用發票分別于稅款所屬期2021年11月、2021年12月、2022年2月抵扣進項稅額7230.12元、57070.49元、313530.71元，抵扣后分別有留抵稅額3982140.92元、4047715.20元、4266585.50元，未造成少繳稅款。 根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條第一款第（一）項“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產”的規定，你司上述2021年、2022年用于自來水供應的支出需分別作進項稅額轉出64300.61元、313530.71元，合計377831.32元。
 我局于2022年5月10日將《責令限期改正通知書》（江稅二稽限改〔2022〕3號）送達你司，限你司于2022年5月13日前對上述61份增值稅專用發票的進項稅額377831.32元作進項轉出，你司已于2022年5月11日作進項轉出。 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款”的規定,你司把不得抵扣的進項稅額申報抵扣且未作進項稅額轉出未造成少繳稅款的行為，屬于編造虛假計稅依據。
處罰依據: 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款和《國家稅務總局廣東省稅務局關于修訂〈廣東省稅務系統規范稅務行政處罰裁量權實施辦法〉的公告》（2021年第2號）第六條的規定，對你司于2021年11月、2021年12月、2022年2月編造虛假計稅依據合計377831.32元的行為
處罰類別: 罰款
處罰內容: 罰款金額為40000.00元。
罰款金額（萬元）: 4
沒收違法所得、沒收非法財物的金額（萬元）: 0
暫扣或吊銷證照名稱及編號:
處罰決定日期: 2022-05-27
處罰有效期: 2099-12-31
公示截止期: 2023-05-27
處罰機關: 國家稅務總局江門市稅務局第二稽查局
處罰機關統一社會信用代碼: 11440700MB2D01703N
數據來源單位: 國家稅務總局江門市稅務局第二稽查局

那老師看下這個案例

樸老師 解答

2022-11-25 13:57

同學你好
這個你可以問問你們稅局
一般罰款都是營業外支出