小默老師 解答

2022-12-11 19:43

A公司和B公司為非同一控制下的兩家公司。合并日，B公司資產賬面價值為450萬元，負債賬面價值為180萬元，凈資產賬面價值為270萬元，經確認的B公司可辨認資產的公允價值為470萬元，負債公允價值為180萬元，可辨認凈資產公允價值為290萬元。不考慮其他相關稅費。根據以下業務編制2X18年1月1日有關企業合并的會計分錄（金額單位：萬元）（18分）

（1）2X18年1月1日，A公司以一套生產線為合并對價與B公司進行吸收合并。該套生產線原值為400萬元，已提折舊為140萬元，未計提減值準備，其公允價值為180萬元。為進行合并發生直接評估費、律師咨詢費等2萬元，已用銀行存款支付。(10分)

（2）2X18年1月1日，A公司以債券為合并對價與B公司進行控股合并。債券面值為260萬元，發行價180萬元。為發行債券發生手續費等2萬元，已用銀行存款支付。（8分）
1.借，資產470
貸，負債180
固定資產清理180
營業外收入110

借，固定資產清理260
累計折舊140
貸，固定資產400

借，資產處置損益80
貸，固定資產清理80

借，管理費用2
貸，銀行存款2
2借，長期股權投資180
應付債券～利息調整82
貸，應付債券～面值260
銀行存款2

小雀斑 追問

2022-12-11 21:22

長江公司和黃河公司屬于非同一控制的兩個公司。2018年1月1日，長江公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入黃河公司發行在外80％的股份并能夠控制黃河公司。同日，長江公司賬面資本公積5000萬元，黃河公司賬面所有者權益為40000萬元（其中有一項存貨評估增值1000萬元，其他資產公允價值與賬面相同），其中：股本為30000萬元，資本公積為2000萬元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為7200萬元。

①黃河公司2018年度實現凈利潤4000萬元，提取盈余公積400萬元，當年宣告分派現金股利1000萬元，無其他所有者權益變動。不考慮相關所得稅。

②2019年6月1日，長江公司自黃河公司購入一批A商品作為管理用固定資產核算，預計使用年限10年，采用直線法計提折舊（假定不考慮預計凈殘值），增值稅專用發票上注明價款為500萬元，增值稅稅額為55萬元。至2019年12月31日，長江公司尚未支付上述款項，該固定資產未出現減值跡象。黃河公司生產該批產品的實際成本為400萬元（未計提存貨跌價準備）。

③2019年12月31日，丙公司對該筆應收款項計提了3萬元的壞賬準備。

要求：

（1）寫出長江公司2018年1月1日與合并業務有關的會計分錄。

（2）寫出2018年1月1日編制合并財務報表時該集團與內部股權投資有關的會計分錄。

（3）計算2018年12月31日按權益法調整后的長期股權投資的賬面余額。

      （4）寫出2018年12月31日編制合并財務報表時該集團與內部股權投資有關的會計分錄

小雀斑 追問

2022-12-11 21:23

這個呢老師

小默老師 解答

2022-12-11 22:03

同學，學堂規定一題一答的，您可以再提問的

小雀斑 追問

2022-12-11 22:35

提不了問了老師嗚嗚

小默老師 解答

2022-12-11 22:43

同學，不好意思，老師不能違反學堂規定