老師好，公司拍得一塊工業(yè)用地一直沒開發(fā)，現(xiàn)政府收回該土地，退款以貨幣補(bǔ)償形式退還公司共計(jì)1939.59萬元；其中：土地出讓金1680萬元，契稅50.4萬元，印花稅0.84萬元，土地使用稅190.6萬元，交易費(fèi)金額16.8萬元，稅額0.95萬元（稅額前期已抵扣，現(xiàn)要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理），土地已作無形資（1746.3萬元）入賬并攤銷75.67萬元，增值稅免稅，分錄如下：

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-12-31 14:19

同學(xué)你好，借：銀行存款，1939.59萬元，貸：無形資產(chǎn)，1746.30萬元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，0.95萬元，資產(chǎn)處置收益，192.34萬元。

木子追問

2022-12-31 14:21

老師，分錄這樣做對(duì)嗎

王雁鳴老師解答

2022-12-31 14:24

同學(xué)你好，這樣寫分錄也可以的。

木子追問

2022-12-31 14:29

老師進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出對(duì)的？

王雁鳴老師解答

2022-12-31 14:33

同學(xué)你好，也算是對(duì)的。只是中間再過渡一下會(huì)更好，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，0.95萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，0.95萬元，同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，0.95萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，0.95萬元。

木子追問

2022-12-31 14:38

好的，謝謝老師

王雁鳴老師解答

2022-12-31 14:38

同學(xué)你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答你的問題將會(huì)更加用心，謝謝。

木子追問

2022-12-31 14:59

老師，可以無形資產(chǎn)處置和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分開單獨(dú)做嗎

王雁鳴老師解答

2022-12-31 15:05

同學(xué)你好，可以分開單獨(dú)做的。

木子追問

2022-12-31 15:09

分開出憑證會(huì)影響固定資產(chǎn)清理科目金額噠

王雁鳴老師解答

2022-12-31 15:10

同學(xué)你好，分開出憑證，也不會(huì)影響固定資產(chǎn)清理科目金額的。

2022-12-31 14:19:28

你好1;? ?1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加，土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及契稅等? ;2.? ?比如? 增值稅按9%?

2023-02-20 15:44:31

、增值稅：根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額，按照9%或者5%的稅率征收 2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：以上述營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按照5%和3%的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 3、土地增值稅：按照累進(jìn)稅率征收土地增值稅。 4、企業(yè)所得稅：按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。 5、印花稅：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合同中的金額為計(jì)稅依據(jù)，按萬分之五的稅率征收印花稅。

2024-05-31 11:33:31

對(duì)的，是的，是這么做的。

2023-07-14 16:33:18

你好；?借：銀行存款累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)-原值資產(chǎn)處置損益（如果沒有這個(gè)科目就走營業(yè)外收入? ?；你的分錄就是對(duì)的? ）借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅應(yīng)交稅費(fèi)-土地增值稅

2023-01-10 09:32:13

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