企業當年發生的下列交易或事項中，可產生應納稅暫時性差異的有( )。A.購入使用壽命不確定的無形資產B.應交的罰款和滯納金C.本期產生虧損，稅法允許在以后 5 年內彌補D.年初交付管理部門使用的設備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊 E.期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎

答： 您好，是需要分析是吧

企業當年發生的下列交易或事項中，可產生應納稅暫時性差異的有( )。A.購入使用壽命不確定的無形資產B.應交的罰款和滯納金C.本期產生虧損，稅法允許在以后 5 年內彌補D.年初交付管理部門使用的設備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

答： 您好， 選項 A，會計上不計提攤銷，而稅法上是計提攤銷，所以導致無形資產的賬面價值大于 計稅基礎，形成應納稅暫時性差異。選項 B，屬于影響當期的差異，對未來沒有影響。選項 C，屬于可抵 扣暫時性差異。選項 D，會計角度計提的折舊金額比稅法角度少， 所以使得資產的賬面價值比計稅基礎大， 形成應納稅暫時性差異。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

55、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（ ）。A本期購入的其他權益工具投資期末發生公允價值上升B對于固定資產，累計計提的會計折舊小于稅法折舊C對于使用壽命不確定的無形資產，會計處理時不予攤銷，稅法在處理時按照直線法攤銷D對無形資產，企業根據期末可收回金額小于賬面價值的部分計提減值準備E行政性的罰款支出答案：ABC選項A，其他權益工具投資公允價值上升，賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異；選項D，屬于可抵扣暫時性差異；選項，E行政性的罰款支出屬于非暫時性差異。請問：B 賬面累計折舊比計稅折舊小，不是應該形成應納稅暫時差異嗎？為何可以選擇。

答： 您好！ 累計折舊比稅法承認的折舊少，相對的固定資產的賬面價值就會高于稅法尚德賬面價值 產生可抵扣暫時性差異。