離殤 追問

2023-01-12 09:14

怎么做分錄的，例如當期銷售金額按匯率換算人民幣189210.26元，退稅率為13%，應退稅額：189210.26*13%=21767.55，購進貨物進項稅額為20160.24，計算應退稅額怎么寫分錄，這個應退稅額是這樣計算的？

樸老師 解答

2023-01-12 09:19

同學你好
是的
進項多少退多少
前提是全部出口了

離殤 追問

2023-01-12 09:23

那計算應退稅額是怎么算，這個銷售金額189210.26是不開票按未票申報的，如果按應退稅率*銷售金額的話應退稅額比進項多，進項多少退多少的話，那多出的怎么做分錄

樸老師 解答

2023-01-12 09:29

這個退的是進項稅額哦

離殤 追問

2023-01-12 09:34

這個是在確認收入的時候就要做還是可以等到申請退稅時再操作？

樸老師 解答

2023-01-12 09:35

這個是申請退稅的時候

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）