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郭老師

職稱： 初級會計師

2023-02-03 16:00

預(yù)存1000送300賬務(wù)處理作為消費方怎么處理

愉快的爆米花 追問

2023-02-03 16:01

預(yù)存貨款1000按1300發(fā)貨，作為購買方的賬務(wù)處理，謝謝

郭老師 解答

2023-02-03 16:01

借銀行存款1000，銷售費用300，
貸預(yù)收賬款1300
消費之后，借預(yù)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費。

愉快的爆米花 追問

2023-02-03 16:01

購買方的會計分錄

愉快的爆米花 追問

2023-02-03 16:02

不是銷售方的，謝謝

郭老師 解答

2023-02-03 16:03

借預(yù)付賬款1000，貸銀行存款1000，消費了之后，比如消費了1300，借管理費用等待，預(yù)付賬款1000，營業(yè)外收入300。

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相關(guān)問題討論
預(yù)存1000送300賬務(wù)處理作為消費方怎么處理
2023-02-03 16:00:20
你好，如果企業(yè)是購買方，借：管理費用 貸：銀存1000
2020-06-04 07:23:13
這個就是用系統(tǒng)進行管理，你說的可能是餐飲行業(yè)，也可能是健身館，或者是其他服務(wù)業(yè)，經(jīng)常預(yù)信卡充值的業(yè)務(wù)。按理論上講是贈送的金額也是需要做收入處理的，如果不想做收入，只能按消費的金額反推實際收現(xiàn)的金額，就是69*1000/1100=67.73元的現(xiàn)金收入 只能沖減67.73元的預(yù)收賬款，但這個數(shù)據(jù)不真實，因此建議據(jù)實做收入，最后多余的錢用完就行了。
2019-06-11 21:26:15
借：預(yù)付賬款3萬，貸：銀行存款3萬，贈送臺賬登記就好了
2022-05-27 18:02:40
您好，郭老師現(xiàn)在不在線，我來回答一下行么 1、公司商貿(mào)型企業(yè)銷售面值300元消費卡，按實際收款300元開具預(yù)付卡不征稅增值稅普通發(fā)票，執(zhí)行國家稅務(wù)總局公告2016年第53號規(guī)定，售卡環(huán)節(jié)不征收增值稅。賬面按實際資金到賬入賬，做分錄借銀行存款300，貸預(yù)收賬款318，多出贈送的18元計入銷售費用，做分錄借銷售費用18，整體完整體現(xiàn)客戶實際可消費318元的履約義務(wù)，同時內(nèi)部建立消費卡臺賬，備注每張卡實收金額、贈送額度及可用總額。 2、客戶持卡消費時賬務(wù)處理。客戶實際消費318元時，直接全額沖減賬面預(yù)收賬款，按實際收取的300元作為計稅基數(shù)和收入確認基數(shù)，按照13%增值稅稅率核算不含稅收入及銷項稅額，做分錄借預(yù)收賬款318，貸主營業(yè)務(wù)收入、貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額，贈送的18元不再額外做賬務(wù)調(diào)整，按預(yù)付卡整體額度一次性結(jié)轉(zhuǎn)沖平賬目。 3、相關(guān)稅務(wù)合規(guī)及備查要求。本次18元消費額度屬于預(yù)付卡充值附贈營銷行為，參照國稅函〔2010〕56號商業(yè)折扣相關(guān)口徑，不做增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售處理。留存公司營銷活動方案、消費卡發(fā)放臺賬、客戶消費記錄等資料備查，定性為銷售配套讓利而非無償禮品贈送，規(guī)避偶然所得個人所得稅代扣代繳風險，全程只按300元實際收款金額開具發(fā)票，不額外對贈送18元開票。
2026-05-10 09:46:58
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