聞風攝雨 追問

2023-02-12 12:58

老師調增原因：1、招待費。2、不符合規定的融資利息。2、無票支出。主要籌建期較長，開辦費用長期待攤費用，這樣開辦期間損益表就應該沒有發生額。但匯算調增繳納所得稅，損益表有發生額了，所以這塊有點糾結調增后的會計處理 是不是把所得稅費用科目用長期待攤費用-開辦費替代？

小林老師 解答

2023-02-12 13:30

您好，這個是稅會差異部分，您可以都在長期待攤費用科目歸集，然后籌建期結束一次性調整

聞風攝雨 追問

2023-02-12 13:35

老師是不是就用長期待攤費用-開辦費時，匯算清繳都是0申報，所有科目都進開辦費中，自己做個調增臺賬，等籌建期結束后做匯算時集中全部調整吧。

聞風攝雨 追問

2023-02-12 13:41

這樣集中處理，招待費會不會不受銷售額5‰的影響？比方籌建期結束是6月份。

小林老師 解答

2023-02-12 14:08

您好，是的，您的理解非常正確

小林老師 解答

2023-02-12 14:08

您好，籌建期按60%比例計算

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:34

老師，我是指6月份籌建期結束，當年有銷售發生，次年匯算中既有籌建期的又有半年經營期的，這樣會受千分5影響，不知道如何處理？還有老師能不能籌建期每年匯算調增計入長期待攤費用-開辦費呢？

小林老師 解答

2023-02-12 14:35

您好，那您可以內部進行區分，長期待攤費用的納稅調整在其他項目里體現

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:44

例如就是把籌建期調增部分合起來放在5000表30行其它中全部調增，經營期的按實際科目調吧。

小林老師 解答

2023-02-12 14:45

您好，是的，您的理解非常正確

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:50

還有老師，如果像我那樣每年調增，放到開辦費中的方法能不能用的？

小林老師 解答

2023-02-12 15:48

您好，是的，不建議您的處理