增值稅的計(jì)稅依據(jù)形式

李老師2

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2023-02-20 11:45

增值稅計(jì)稅依據(jù)形式一般分為定額法和核定法兩種形式。
定額法是指稅收管理機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際所得情況，事先確定金額，由納稅人按照月匯總年累計(jì)的原則，向稅收管理部門(mén)繳納增值稅。定額法使納稅人不用仔細(xì)核算具體納稅數(shù)額，而將一定數(shù)額計(jì)入課稅收入，當(dāng)應(yīng)繳稅款超出定額法納稅數(shù)額時(shí)，才采用核定法辦理追繳稅款。
核定法是指根據(jù)納稅人明細(xì)記賬憑證，正確計(jì)算納稅人本期發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)所對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，計(jì)算出納稅人本期應(yīng)納稅款，向稅收機(jī)關(guān)繳納稅款。
例如：一家名叫“芭比樂(lè)高”的公司在2019年1月1日至12月31日期間，共發(fā)生銷(xiāo)售85,000元的應(yīng)稅貨物，在當(dāng)年的增值稅納稅報(bào)告中應(yīng)該采用核定法繳納增值稅，根據(jù)計(jì)算，它總共應(yīng)納稅款9,000元，即營(yíng)業(yè)稅為6,750元，增值稅為2,250元。

增值稅計(jì)稅依據(jù)形式一般分為定額法和核定法兩種形式。定額法是指稅收管理機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際所得情況，事先確定金額，由納稅人按照月匯總年累計(jì)的原則，向稅收管理部門(mén)繳納增值稅。定額法使納稅人不用仔細(xì)核算具體納稅數(shù)額，而將一定數(shù)額計(jì)入課稅收入，當(dāng)應(yīng)繳稅款超出定額法納稅數(shù)額時(shí)，才采用核定法辦理追繳稅款。核定法是指根據(jù)納稅人明細(xì)記賬憑證，正確計(jì)算納稅人本期發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)所對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，計(jì)算出納稅人本期應(yīng)納稅款，向稅收機(jī)關(guān)繳納稅款。例如：一家名叫“芭比樂(lè)高”的公司在2019年1月1日至12月31日期間，共發(fā)生銷(xiāo)售85,000元的應(yīng)稅貨物，在當(dāng)年的增值稅納稅報(bào)告中應(yīng)該采用核定法繳納增值稅，根據(jù)計(jì)算，它總共應(yīng)納稅款9,000元，即營(yíng)業(yè)稅為6,750元，增值稅為2,250元。

2023-02-20 11:45:13

您好，這個(gè)是不一樣的，不一樣

2022-04-29 13:36:49

同學(xué)你好根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人為銷(xiāo)售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在一年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額征稅，但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2022-12-15 11:48:00

你好 ?土增的計(jì)稅依據(jù)和增值稅預(yù)繳的計(jì)稅依據(jù)一樣嗎，不一樣? 一個(gè)是收入一個(gè)是增值額?

2021-09-22 14:09:27

包裝物是指納稅人包裝本單位貨物的各種物品。一般情況下，銷(xiāo)貨方向購(gòu)貨方收取包裝物押金，購(gòu)貨方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)返還包裝物，銷(xiāo)貨方再將收取的包裝物押金返還。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額征稅；但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。實(shí)踐中，應(yīng)注意以下具體規(guī)定： ①“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以1年為期限，對(duì)收取1年以上的押金，無(wú)論是否退還均并入銷(xiāo)售額征稅。 ②包裝物押金是含稅收入，在并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。 ③包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷(xiāo)售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款。 ④從1995年6月1日起，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。

2022-12-13 21:40:08

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