課堂練習1.某內資紡織企業2021年實現營業收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發現,以下有關核算資料需要調整:(1)5月向非關聯企業拆借經營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發生業務招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災區捐款50萬元,直接向災區捐款30萬元,都在營業外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業各項應調增或調減金額;(2)計算全年應納企業所得稅稅額。

答： (1)根據企業這一次實現的營業收入2000萬元，年度會計報表利潤總額300萬元，結合(1)5月向非關聯企業拆借經營資金200萬元,年利率10%,銀行同期同類利率為6%;(2)發生業務招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災區捐款50萬元,直接向災區捐款30萬元,都在營業外支出中列支;(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設備市價100萬元未入賬，應進行調整。調整后，該企業應調增或調減金額分別為：(1)調減200萬元，調整利率至6%; (2) 調減15萬元，招待費不予抵扣; (3) 調增80萬元，捐款在營業外支出中列支；(4)調增84萬元，國債利息應納稅所得額與接受捐贈設備的市價100萬元確認到賬。全年應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×企業所得稅稅率。拓展知識：企業調整會計數據時，除了遵循國家規定之外，還應注意遵守會計準則，把握調整范圍，確保數據的準確性和公正性。

3.某中型工業企業2019年企業會計報表利潤為85萬元，未作任何調整，依25%的稅率繳納了企業所得稅。該企業2019年度的有關賬冊資料如下：（1）企業長期借款賬戶中記載：年初向工行借款10萬元，年利率10%；向其他企業借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產經營，利息支出均已列財務費用。（2）全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費25萬元。（3）8月份繳納稅收滯納金1萬元，10月份通過民政部門向災區捐贈10萬元，均在營業外支出中列支。（4）企業投資收益中有國債利息收入2萬元。【要求】（1）通過計算指出每個業務的納稅調整金額。（2）計算該企業應補繳企業所得稅稅額。

答： 你好，麻煩稍等一下，我看下題目寫給你

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某中型工業企業2020年企業會計報表利潤為850000元,未作任何調整,依25%的稅率繳納企業所得稅。該企業2020年度的有關賬冊資料如下:(1)企業長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產經營,利息支出均已列入財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業在管理費用中列支業務招待費18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向災區捐贈100000元,均在營業外支出中列支;。要求:計算應繳企業所得稅額

答： 根據題目信息，2020年企業會計報表利潤為850000元，并且未作任何調整，依25%的稅率繳納企業所得稅，因此企業應繳企業所得稅額為212500元。 另外，企業在2020年長期借款賬戶中記載的年初向工行借款10萬元，年利率6%;向其他企業借款20萬元，年利率10%，均用于生產經營，利息支出均已列入財務費用；全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費18萬元；8月份繳納稅收滯納金10000元；10月份通過民政部門向災區捐贈100000元，均在營業外支出中列支。這些賬冊資料將影響企業最終繳納的稅款數額，確切的計算公式及結果需要通過對企業開展正規的財務審計來確定。