某中型工業企業2020年企業會計報表利潤為850000元,未作任何調整,依25%的稅率繳納企業所得稅。該企業2020年度的有關賬冊資料如下:(1)企業長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產經營,利息支出均已列入財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業在管理費用中列支業務招待費18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向災區捐贈100000元,均在營業外支出中列支;。要求:計算應繳企業所得稅額

答： 根據題目信息，2020年企業會計報表利潤為850000元，并且未作任何調整，依25%的稅率繳納企業所得稅，因此企業應繳企業所得稅額為212500元。 另外，企業在2020年長期借款賬戶中記載的年初向工行借款10萬元，年利率6%;向其他企業借款20萬元，年利率10%，均用于生產經營，利息支出均已列入財務費用；全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費18萬元；8月份繳納稅收滯納金10000元；10月份通過民政部門向災區捐贈100000元，均在營業外支出中列支。這些賬冊資料將影響企業最終繳納的稅款數額，確切的計算公式及結果需要通過對企業開展正規的財務審計來確定。

根據題目信息，2020年企業會計報表利潤為850000元，并且未作任何調整，依25%的稅率繳納企業所得稅，因此企業應繳企業所得稅額為212500元。 另外，企業在2020年長期借款賬戶中記載的年初向工行借款10萬元，年利率6%;向其他企業借款20萬元，年利率10%，均用于生產經營，利息支出均已列入財務費用；全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費18萬元；8月份繳納稅收滯納金10000元；10月份通過民政部門向災區捐贈100000元，均在營業外支出中列支。求補繳企業所得稅

答： 你好，同學，具體過程如下 財務費用納稅調增=20*10%-20*6%=0.8萬 招待費限額5000*0.5%=25,18*60%=10.8，納稅調增=18-10.8=9.2萬 稅收滯納金納稅調增10000 捐贈限額=850000*12%=102000 應納稅所得額=850000%2B8000%2B92000%2B10000=960000 補交所得稅=960000*25%-212500=27500

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某中型工業企業 2021年企業會計報表利潤為 200 000 元，未作任何 項目調整，己按 2.5%的所得稅率計算繳納所得稅 50 000元。相關資料如下：1企業2021 年度有正式職工10人，實際列支工資、薪金為 1 200 000元。(2） 企業“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為 5%;向其他企業借周轉金 200 000 元，年利率10%。上述借款均用于生產經營。(3）全年銷售收入 60 000 000 元，企業列支業務招待費 250 000 元。（4）該企業當年在稅前共發生職工福利費168 000 元，提取工會經費(尚未撥繳）24 000元，發生職工教育經費 40 000 元。(5)“營業外支出”賬戶列支稅收罰款支出 5500元，違反銷售協議被采購方收取的罰款6 000元。要求：(1)指出企業進行所得稅核算中存在的問題。（2)計算應補企業所得稅額。

答： 你好！ 業務2 借款利息需要納稅調增：200000*（10%-5%）=10000 業務3 250000*60%=150000//60000000*0.5%=300000 業務招待費調增250000-150000=100000