根據(jù)題目信息，2020年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為850000元，并且未作任何調(diào)整，依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，因此企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為212500元。 另外，企業(yè)在2020年長期借款賬戶中記載的年初向工行借款10萬元，年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬元，年利率10%，均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；全年銷售收入5000萬元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元；8月份繳納稅收滯納金10000元；10月份通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100000元，均在營業(yè)外支出中列支。求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

答： 你好，同學(xué)，具體過程如下 財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增=20*10%-20*6%=0.8萬 招待費(fèi)限額5000*0.5%=25,18*60%=10.8，納稅調(diào)增=18-10.8=9.2萬 稅收滯納金納稅調(diào)增10000 捐贈(zèng)限額=850000*12%=102000 應(yīng)納稅所得額=850000%2B8000%2B92000%2B10000=960000 補(bǔ)交所得稅=960000*25%-212500=27500

稅務(wù)21年查賬，補(bǔ)繳了19年企業(yè)所得稅并繳納滯納金，那現(xiàn)在22年企業(yè)所得稅匯算清繳是不是同時(shí)要調(diào)增補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和滯納金？之前都做的營業(yè)外支出

答： 你好！查賬是補(bǔ)交了稅金，滯納金是不可以企業(yè)所得稅前抵扣的，匯算清繳要調(diào)增利潤

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

繳納的稅款滯納金，計(jì)入營業(yè)外支出，填寫企業(yè)所得所的時(shí)候，填寫在102010里面的營業(yè)外支出么？還是填寫在105000納稅調(diào)整項(xiàng)目表里面的稅收滯納金？需要調(diào)增。

答： 您好，是填在105000納稅調(diào)整項(xiàng)目表里面的稅收滯納金，做納稅調(diào)增。