4. 甲企業為增值稅一般納稅人，運用的企業所得稅稅率為2 5%,2016年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2016年度，甲企業其他相關財務資料如下: ()在管理費用中，發生業務招待費140萬元，新產品的研究開發費用280萬元。(2)在銷售費用中，發生廣告費700萬元，業務宣傳費|40萬元。(3)發生財務費用900萬元，其中支付給與其有業務往來的容戶全年借款利息700萬元，年利率為7%,金融機構同期同類貸款年利率為6%。(4)營業外支出中，列支通過減災委員會向漕受自然災害的地區的捐款50萬元，支付給客戶的違約金I0萬元。(5)已在成本費用中列支實發工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上激工會經費10萬元并取得工會經費專用撥激款收振，職工教育經費支出20萬元。要求:求甲企業2016年度的應納稅所得額及應納企業所得悅額。

答： （1）業務招待費扣除限額1：140×60%=84(萬元) 業務招待費扣除限額2： 8800×0.5%=44（萬元） 業務招待費應調整增加應納稅所得額為：140-44=96（萬元）。 （2）新產品研究開發費用應調減應納稅所得額為：280×50%=140（萬元）。 （3）廣告費和業務宣傳費的扣除限額：8800×15%=1320（萬元） 實際發生額為：700%2B140=840（萬元）840<8800×15%，可據實扣除，無需調整應納稅所得額。 （4）借款金額為：700/7%=1000（萬元） 借款利息的扣除限額為：1000×6%=600（萬元） 財務費用應調增應納稅所得額為：700-700/7%×6%=100（萬元）。 （5）支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前扣除，不需要進行納稅調整。 公益性捐贈的稅前限額：845×12%=101.4（萬元） 實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準予據實扣除。 （6）職工福利費的扣除限額=500×14%=70（萬元），應調增應納稅所得額=105-70=35（萬元）； 工會經費扣除限額：500×2%=10（萬元），實際扣除額為10萬元，可以全部扣除，無需調整； 職工教育經費扣除限額：500×2.5%=12.5（萬元），應調增應納稅所得額：20-12.5=7.5（萬元）。 （7）該企業2012年度應納稅所得額為： 845%2B96-140%2B100%2B35%2B7.5=943.5（萬元）。

甲制造企業為增值稅一般納稅人，2022年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2022年甲企業其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元，新產品的研究開發費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。 （2）在銷售費用中，發生廣告費700萬元，業務宣傳費140萬元。（3）發生財務費用900萬元，其中支付給與其有業務往來的客戶（非關聯方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得“工會經費專用撥繳款收據”，職工教育經費支出20萬元。要求：計算甲企業2022年度的應納稅所得額____萬元。

答： 同學稍等正在為你編輯中

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

、計算題1.某國有企業為增值稅一般納稅人，2018年相關生產經營資料如下:(1)全年實現不含稅的銷售收入9000萬元。 (2)發生的產品銷售成本5000萬元，含有職工工資1000萬元、支付的職工福利費100萬元、撥繳工會經費25萬元和發生的職工教育經費25萬元。(3)發生銷售費用1000萬元，其中廣告費600萬元。(4)發生管理費用900萬元，其中含業務招待費60萬元。(5)發生銷售稅金800萬元(增值稅600萬元)。(6)發生財務費用50萬元。(7)發生營業外收入60萬元，營業外支出50萬元。計算該企業2018年應繳納的企業所得稅。

答： 會計利潤總額的的計算是 9000-5000-1000-900-200-50+60-50=1860