5．N公司為居民企業的增值稅一般納稅人，2022年度取得銷售收入5500萬元，相關成本為4000萬元，會計利潤為670萬元。該企業其他相關財務資料如下：（1）發生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業務宣傳費200萬元。（2）管理費用880萬元，其中業務招待費60萬元。（3）發生財務費用120萬元，其中向非金融機構借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機構借款年利率6%。（4）營業外支出100萬元，其中通過紅十字會向農村義務教育捐款90萬元。（5）計入成本費用中列支實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費為6萬元，支出職工福利費為46萬元，職工教育經費為12萬元。該企業適用的企業所得稅率為25%。要求：計算該企業2022年納稅調整額和應納所得稅稅額。

答： 同學你好，本題解答如下: 1廣告費和業務宣傳費5500*0.15=825全部扣除 2業務招待費扣除60*60%=36 5500*0.005=27.5納稅調增60-27.5=32.5 3財務費用納稅調增30-300*6%=12 4公益性捐贈扣除限額670*0.15=100.5全都扣除 5工會經費扣除300*2%=6全部扣除 福利費扣除300*14%=42納稅調增46-42=4 教育費扣除300*8%=24全部扣除 應納稅所得額的計算是 670+32.5+12+4=718.5 應交所得稅是718.5*0.25=179.625

、計算題1.某國有企業為增值稅一般納稅人，2018年相關生產經營資料如下:(1)全年實現不含稅的銷售收入9000萬元。 (2)發生的產品銷售成本5000萬元，含有職工工資1000萬元、支付的職工福利費100萬元、撥繳工會經費25萬元和發生的職工教育經費25萬元。(3)發生銷售費用1000萬元，其中廣告費600萬元。(4)發生管理費用900萬元，其中含業務招待費60萬元。(5)發生銷售稅金800萬元(增值稅600萬元)。(6)發生財務費用50萬元。(7)發生營業外收入60萬元，營業外支出50萬元。計算該企業2018年應繳納的企業所得稅。

答： 會計利潤總額的的計算是 9000-5000-1000-900-200-50+60-50=1860

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人,2018年的相關財務數據為:(1)全年取得產品銷售收入總額68 000萬元,產品銷售成本45 800萬元,稅金及附加9 250萬元。(2)銷售費用3 600萬元。(3)管理費用2 900萬元,其中含業務招待費280萬元、新技術研究開發費用100萬元。(4)財務費用870萬元。(5)營業外收入320萬元以及直接投資其他居民企業分回的股息收入550萬元。(6)營業外支出1 050萬元,其中含該企業通過省教育廳向某山區中小學捐款800萬元。(7)成本費用中含2018年度實際發生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經費90萬元、職工教育經費70萬元。(8)7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備,不含稅金額234萬元,當月投入使用。(9)假定企業實行分季預繳方式,并假定前三季度的預繳金額為990萬元。要求: 計算2018年度應繳納的企業所得稅

答： 學員你好，會計利潤=68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400 業務招待費限額=68000*0.005=340 280*0.6=168 所以調整=280-168=112 研發扣除=100*0.75=75 股息調減550 捐贈=5400*0.12=648 800-648=152調增