某企業為居民企業，適用25%的企業所得稅稅率，2021年度 生產經營情況如下。（1）銷售收入5000萬元；（2）銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；（3）銷售費用800萬元，其中廣告費500萬元；（4）管理費用600萬元，其中，業務招待費100萬元；（5）財務費用100萬元，其中，向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）；（6）營業外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐贈18萬元。要求：（1）計算繳納所得稅前可以扣除的廣告費金額；（2）計算繳納所得稅前可以扣除的業務招待費金額；（3）計算繳納所得稅前可以扣除的財務費用；（4）計算繳納所得稅前可以扣除的捐贈額；（5）計算該企業2021年應納稅所得額；（6）計算該企業2021年度應繳納的企業所得稅稅額。

答： 你好，同學有什么問題不懂的哈？

老師，沒有收入，但有業務招待費，業務招待費在年底企業所得稅報表中，是不是得全額交納企業所得稅呢

答： 你好對的，需要全額納稅調整交所得稅。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

3、某居民企業2021年相關業務資料如下:(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，，增值稅1020萬元，銷售稅金及附1萬元;購買金融債券利息收入50萬元;(2)管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元(3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元(4)財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%;(5)營業外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。要求:按照順序回答下列問題(1)計算所得額時的收入總額;(2) 計算所得額時允許扣除的管理費用;(3) 計算所得額時允許扣除的銷售費用; (4)計算所得額時允許扣除的財務費用;(5)計算所得額時允許扣除的營業外支出;(6) 計算該企業當年應納稅所得額;(7) 計算該企業當年應納企業所得稅。

答： )計算所得額時的收入總額; 6000+50=6050