老師，請教一下您：市場部的業(yè)務員不在公司領(lǐng)工資，只領(lǐng)業(yè)務提成，發(fā)放業(yè)務提成時會計分錄怎么做？

答： 計分錄應當如下：1. 應收賬款：借（+），貸（-）。2. 業(yè)務提成：借（+），貸（-）。3. 應付賬款：借（-），貸（+）。 首先，市場部的業(yè)務人員是通過銷售企業(yè)的產(chǎn)品或服務來獲得業(yè)務提成的，因此應先確定應收賬款。其次，應記錄業(yè)務提成，將業(yè)務提成借入市場部的收入科目，貸入現(xiàn)金科目，表示業(yè)務提成已收入。緊接著，業(yè)務人員根據(jù)合同內(nèi)容，將業(yè)務提成付給企業(yè)，因此應將應付賬款借出，貸入現(xiàn)金科目，表示已付出業(yè)務提成。最后，可以通過計算應收賬款，業(yè)務提成及應付賬款三者之間的金額關(guān)系，確保企業(yè)的財務數(shù)據(jù)的正確性。

老師，問一下從主營業(yè)務收入里減一部分發(fā)放員工提成怎么做會計分錄

答： 您好，為什么沖減主營業(yè)務收入，應當計入成本或費用科目

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們是物業(yè)服務公司，有個項目上的工資是作為主營業(yè)務成本的，但是這部分員工在領(lǐng)失業(yè)金不能報個稅，只能領(lǐng)出來現(xiàn)金發(fā)放了，這個成本就不能做賬了，不能稅前扣除，那開票的時候確認收入可以嗎？

答： 這種情況下，即使員工在領(lǐng)失業(yè)金不能報個稅且以現(xiàn)金發(fā)放工資，該部分成本在符合一定條件下是可以做賬并在稅前扣除的。 一、關(guān)于成本做賬和稅前扣除 雖然員工不能報個稅，但只要該工資支出是真實、合理且與公司取得收入直接相關(guān)的支出，就可以作為主營業(yè)務成本進行賬務處理。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 公司應留存好工資發(fā)放的相關(guān)憑證，如工資表、領(lǐng)款簽字記錄等，以證明該支出的真實性和合理性。 不能因為發(fā)放方式為現(xiàn)金就否定成本的合法性。只要能提供充分的證據(jù)證明現(xiàn)金發(fā)放的必要性和真實性，該成本依然可以被認可。 二、關(guān)于開票確認收入 開票確認收入是根據(jù)公司提供物業(yè)服務并符合收入確認條件來進行的，與工資成本的處理是兩個不同的問題。 當公司按照合同約定為業(yè)主提供物業(yè)服務，滿足收入確認條件時，應確認收入并開具發(fā)票。 收入的確認應遵循會計準則的規(guī)定，通常在物業(yè)服務已經(jīng)提供，且收取款項的可能性較大時確認收入。 不能因為工資成本的處理問題而影響收入的確認。收入確認是基于公司的經(jīng)營活動和合同履行情況，而成本的處理則需要根據(jù)相關(guān)法規(guī)和證據(jù)進行判斷。 總之，物業(yè)服務公司項目上的工資支出作為主營業(yè)務成本是可以做賬并在一定條件下稅前扣除的，不能因為員工領(lǐng)失業(yè)金不能報個稅且現(xiàn)金發(fā)放就否定其合法性。同時，開票確認收入應根據(jù)公司的經(jīng)營活動和會計準則進行，與成本處理問題分開考慮