老師好！2021年所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)2021年會(huì)計(jì)賬上少計(jì)入，營(yíng)業(yè)外支出32.07元稅務(wù)局罰款滯納金，該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，那么2021年所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出增加32.07元，所得稅2021年年度匯算清繳申報(bào)表也增加32.07元。請(qǐng)問2021年4季度財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅4季度申報(bào)表不調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出增加32.07元可以嗎，在2022年4月調(diào)整，，營(yíng)業(yè)外支出增加32.07元，就是利潤(rùn)減少32.07元可以嗎

答： 這種情況不但可以在2022年4月調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出增加32.07元，而且應(yīng)該立刻調(diào)整，2021年4季度所得稅申報(bào)表也要增加營(yíng)業(yè)外支出32.07元，利潤(rùn)減少32.07元。只有采用統(tǒng)一列支策略，單位才能把握實(shí)時(shí)管理概念，有效控制財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整，做好企業(yè)稅務(wù)管理。在企業(yè)稅務(wù)管理中，如果發(fā)生犯錯(cuò)的情況，一般都是由于執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度有缺陷，或者是未能及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表造成的。因此，企業(yè)日常稅務(wù)管理必須按照國家規(guī)定及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)施統(tǒng)一列支策略，加強(qiáng)日常稅務(wù)管理，以此避免犯錯(cuò)。

2021年度有滯納金100元，已經(jīng)做到營(yíng)業(yè)外支出。借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金100，貸銀行存款100元.在2022年度所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整利潤(rùn)100元，補(bǔ)繳所得稅2.5元這個(gè)補(bǔ)繳的2.5元所得稅，要怎么做會(huì)計(jì)分錄

答： 小規(guī)模企業(yè)，不能使用以前年度調(diào)整科目？

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在2021年年終獎(jiǎng)10000，但是只發(fā)了7000元，哪么多提了3000元，因在2021年第四季度繳納企業(yè)所得稅時(shí)少繳了，所以在2022年年度所得稅匯算清繳時(shí)要調(diào)整，哪么現(xiàn)在做2022年1月份沖減3000元，分錄是否做以前年度損益調(diào)整呢？同時(shí)要調(diào)整2021年財(cái)務(wù)報(bào)表是嗎？

答： 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的借應(yīng)付職工薪酬貸利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)做這個(gè) 不需要調(diào)整，二一年的財(cái)務(wù)報(bào)表，你匯算清繳的時(shí)候調(diào)整就可以。