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老師?未抵扣的發(fā)票需要重新開紅沖發(fā)票嗎
傳統(tǒng)的冬日
于2023-03-10 19:03 發(fā)布 ??1053次瀏覽
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齊惠老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2023-03-10 19:11
5月購買債券逆回購4999000元，傭金999.8，6月15號(hào)到 問
1券商收取交易傭金屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)，券商可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率6%。，不可以抵扣 答
T型賬我后面改的對(duì)不對(duì)，這樣是不是就連續(xù)了 問
您好，您具體是怎么改的 答
EPC項(xiàng)目屬于兼營(yíng)還是混合銷售 問
1. 總局及多數(shù)省份口徑：按“兼營(yíng)” - 河南、福建、浙江、廣東等國(guó)稅/12366明確： EPC不屬于混合銷售，屬于兼營(yíng)，應(yīng)分別核算，分別適用6%/13%/9%。 ? - 理由：設(shè)計(jì)、采購、施工是并列獨(dú)立模塊，不是“主從”，不符合混合銷售定義。 2. 少數(shù)口徑（老口徑/地方執(zhí)行）：按“混合銷售（建筑服務(wù)）” - 部分地區(qū)曾執(zhí)行：整體按建筑服務(wù)9%（理由：EPC本質(zhì)是工程總包，施工為主業(yè)）。 ? - 風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)備采購13%進(jìn)項(xiàng)多、銷項(xiàng)9%，易留抵；且與總局口徑?jīng)_突，易被調(diào)整。 3. 2026年增值稅法新規(guī)影響（要點(diǎn)） - 新規(guī)更強(qiáng)調(diào)：一項(xiàng)應(yīng)稅交易才是混合銷售；多項(xiàng)獨(dú)立交易=兼營(yíng)。 ? - EPC更明確屬于兼營(yíng)，必須分開核算；未分開，從高按13%。 答
老師你好，其他現(xiàn)代服務(wù)營(yíng)銷服務(wù)，我這個(gè)稅收編碼選 問
同學(xué)，你好 現(xiàn)在是生產(chǎn)生活服務(wù) 答
與客戶A進(jìn)行結(jié)算，可這樣結(jié)算？存在什么風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)該如何 問
可以這樣結(jié)算，但必須合規(guī)處理，否則有稅務(wù)和賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 必須開票：雙方分別就應(yīng)收 / 應(yīng)付的費(fèi)用金額，互相開具對(duì)應(yīng)發(fā)票，不能只互抵不做賬。 必須簽協(xié)議：簽訂蓋章的費(fèi)用互抵結(jié)算協(xié)議，明確金額和抵扣方式。 差額走銀行：差額 50,232.47 元必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)清，備注 “費(fèi)用互抵差額”。 規(guī)范做賬：分別確認(rèn)收入、成本，再對(duì)沖往來，不能直接凈額入賬。 分別確認(rèn)收入和成本，再通過往來科目（如應(yīng)收賬款 / 應(yīng)付賬款）對(duì)沖，差額部分通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)清： 確認(rèn)應(yīng)收客戶 A 的費(fèi)用： 借：應(yīng)收賬款 - 客戶 A 96,300.97 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 確認(rèn)應(yīng)付客戶 A 的費(fèi)用： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 / 其他業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 - 客戶 A 46,068.50 往來對(duì)沖并支付差額： 借：應(yīng)付賬款 - 客戶 A 46,068.50 借：銀行存款 50,232.47 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 A 96,300.97 答
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2023-03-10 19:11
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2023-03-10 19:11