去年付了一筆60萬(wàn)的房租，發(fā)票一直未來(lái)，年末也沒暫估這筆費(fèi)用，現(xiàn)在匯算清繳的人讓把賬反到2021年12月，把這筆費(fèi)用預(yù)估一下，那這樣利潤(rùn)分配就會(huì)降低了，現(xiàn)在賬已經(jīng)做到3月份了，2022的年初利潤(rùn)分配期初數(shù)怎樣做分錄能和12月調(diào)整后的一樣

答： 你可以通過(guò)增加2021年的應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)提，以及利潤(rùn)分配的偏差預(yù)提，并將它們一起記錄在2022年1月1日的利潤(rùn)分配期初數(shù)中。這樣，就可以與12月31日調(diào)整后的數(shù)字保持一致。

老師我想問(wèn)一下，我2020年年末暫估了一筆成本，借：工程成本-暫估成本 貸：應(yīng)付賬款，到現(xiàn)在也沒收到發(fā)票，應(yīng)付一直掛著，匯算清繳的時(shí)候也沒調(diào)增，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了，可以在2021年12月份做一筆借：應(yīng)付賬款 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 的分錄嗎？這樣會(huì)對(duì)所得稅有什么影響嗎？

答： 你好！ 直接做分錄沖減即可（因?yàn)椴簧婕皳p益，不用納稅調(diào)整的） 借：工程成本-暫估成本 貸：應(yīng)付賬款 （金額用負(fù)數(shù)表示）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師 12月份假暫估的成本費(fèi)用100多萬(wàn)，現(xiàn)在也確定這筆賬拿不回發(fā)票，匯算清繳調(diào)增了，賬要怎么處理？那調(diào)增的金額是放到未分配利潤(rùn)？那怎么看的出來(lái)這筆錢已經(jīng)調(diào)增交稅了？這筆賬是做在今年嗎？

答： 同學(xué)你好，做賬時(shí)，借：應(yīng)付賬款-暫估款，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。是放未分配利潤(rùn)，從利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)明細(xì)賬和分錄，以及匯算清繳報(bào)表中，可以看出來(lái)這筆錢已經(jīng)調(diào)增交稅了，是做在今年。