個稅手續費返還申報增值稅，增值稅納稅申報表上的收入是包含這個，但是財務報表上是做的其他收益，最后增值稅報表收入跟利潤表收入不一樣有影響嗎

答： 那好，我們來舉個例子來講解一下，比如說，在增值稅納稅申報表上的收入應該包括手續費返還，但是在財務報表上這部分收入會被分類到其他收益。這樣就會導致增值稅報表中的收入跟利潤表中的收入不一樣。因為增值稅報表涉及稅負，所以會對稅負有一定的影響。

去年1月份有一筆個稅返回1000，賬上做成了其他收益，但是當時報稅的時候按照無票收入報了稅，并繳納了增值稅，但是賬上沒做收入，跟計提增值稅，財務報表申報也沒有這筆收入，現在匯算清繳導致報表中的收入，跟增值稅申報表收入不一致，怎么調整

答： 補充收入及增值稅計提分錄： 借：應收賬款 / 銀行存款（假設款項未單獨區分，若已明確收到則為銀行存款，未收到為應收賬款）1000 貸：其他收益 1000÷(1 %2B 增值稅稅率) 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）1000÷(1 %2B 增值稅稅率)× 增值稅稅率 這里假設增值稅稅率為 6%（一般納稅人提供代扣代繳服務的稅率，若企業為小規模納稅人，稅率可能為 3% 等，需根據實際情況確定），則分錄為： 借：應收賬款 / 銀行存款 1000 貸：其他收益 943.40 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）56.60 調整以前年度損益（若執行企業會計準則）： 由于涉及去年的賬務，需通過 “以前年度損益調整” 科目調整。假設不考慮其他稅費及調整事項，將上述 “其他收益” 調整到 “以前年度損益調整”。 借：其他收益 943.40 貸：以前年度損益調整 943.40 同時，調整因該筆收入對應的所得稅影響（假設企業所得稅稅率為 25%）。 借：以前年度損益調整 235.85（943.40×25%） 貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅 235.85 最后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。 借：以前年度損益調整 707.55（943.40 - 235.85） 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 707.55 報表調整 財務報表： 在去年的利潤表中，增加 “其他收益” 項目金額 943.40 元，同時增加 “所得稅費用” 項目金額 235.85 元，調整后的凈利潤增加 707.55 元。 在去年的資產負債表中，調整 “應交稅費” 項目，增加應交增值稅 56.60 元、應交企業所得稅 235.85 元；調整 “未分配利潤” 項目，增加 707.55 元。 匯算清繳報表：在企業所得稅匯算清繳報表中，調增 “其他收益” 對應的收入金額 943.40 元，同時調增相應的成本費用（若有）和應納稅所得額，按照調整后的應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

請問小規模納稅人個稅手續費返還是這樣做分錄嗎？如果計入營業外收入，增值稅申報表里按無票收入申報，但是財務報表計入營業外收入，這樣會造成報表和增值稅申報的收入不一致的情況吧？借：銀行存款 貸：營業外收入 應交稅費-應交增值稅

答： 但是如果計入營業外收入報表上就不會在營業收入這一欄體現，是否需要計入其它有業務收入呢