去年1月份有一筆個稅返回1000，賬上做成了其他收益，但是當時報稅的時候按照無票收入報了稅，并繳納了增值稅，但是賬上沒做收入，跟計提增值稅，財務報表申報也沒有這筆收入，現在匯算清繳導致報表中的收入，跟增值稅申報表收入不一致，怎么調整

答： 補充收入及增值稅計提分錄： 借：應收賬款 / 銀行存款（假設款項未單獨區分，若已明確收到則為銀行存款，未收到為應收賬款）1000 貸：其他收益 1000÷(1 %2B 增值稅稅率) 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）1000÷(1 %2B 增值稅稅率)× 增值稅稅率 這里假設增值稅稅率為 6%（一般納稅人提供代扣代繳服務的稅率，若企業為小規模納稅人，稅率可能為 3% 等，需根據實際情況確定），則分錄為： 借：應收賬款 / 銀行存款 1000 貸：其他收益 943.40 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）56.60 調整以前年度損益（若執行企業會計準則）： 由于涉及去年的賬務，需通過 “以前年度損益調整” 科目調整。假設不考慮其他稅費及調整事項，將上述 “其他收益” 調整到 “以前年度損益調整”。 借：其他收益 943.40 貸：以前年度損益調整 943.40 同時，調整因該筆收入對應的所得稅影響（假設企業所得稅稅率為 25%）。 借：以前年度損益調整 235.85（943.40×25%） 貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅 235.85 最后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。 借：以前年度損益調整 707.55（943.40 - 235.85） 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 707.55 報表調整 財務報表： 在去年的利潤表中，增加 “其他收益” 項目金額 943.40 元，同時增加 “所得稅費用” 項目金額 235.85 元，調整后的凈利潤增加 707.55 元。 在去年的資產負債表中，調整 “應交稅費” 項目，增加應交增值稅 56.60 元、應交企業所得稅 235.85 元；調整 “未分配利潤” 項目，增加 707.55 元。 匯算清繳報表：在企業所得稅匯算清繳報表中，調增 “其他收益” 對應的收入金額 943.40 元，同時調增相應的成本費用（若有）和應納稅所得額，按照調整后的應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

老師工商年報申報表、匯算清繳年報表、所得稅季度申報表、增值稅申報表都要保存多久??？

答： 你好，這個是需要保存十年的。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

所得稅匯算清繳時的視同銷售在以前沒做增值稅申報，現在是否需要補增值稅申報，還是只需要在匯算清繳的A105010視同銷售這張表填寫申報即可，稅務會自動扣繳應繳納的增值稅？

答： 當前的規定是，如果以前沒做增值稅申報，但是在匯算清繳時有視同銷售的情況，此時只需要在A105010視同銷售這張表填寫申報即可，稅務會針對視同銷售自動計算應繳納的增值稅。