單位成本發(fā)票一直取不到，按暫估做賬領(lǐng)用原材料生產(chǎn)，自制原材料進(jìn)銷存表格，回來發(fā)票來了，金額估的不對，我自己制作的成本表怎么修改？賬務(wù)處理會

答： 首先，你需要把賬務(wù)處理做好，即把暫估的金額和實(shí)際發(fā)票金額相比較，如果存在差異，需要進(jìn)行調(diào)整。然后，你可以根據(jù)實(shí)際發(fā)票金額來修改自制原材料進(jìn)銷存表格，從而保證賬務(wù)準(zhǔn)確無誤。

制造業(yè)企業(yè)，原則上實(shí)操中總賬的存貨總價(jià)值=在產(chǎn)品+產(chǎn)成品+原材料等，所有在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都是基于原材料入庫時(shí)的價(jià)值來計(jì)算的，實(shí)際工作中，ERP系統(tǒng)在原材料入庫時(shí)就核算了原材料的入賬價(jià)值，對于無票的原材料入庫同樣按暫估價(jià)入庫，同時(shí)被領(lǐng)用了，在次月會計(jì)賬應(yīng)該紅沖暫估，取得發(fā)票的時(shí)候再按實(shí)入庫，但是ERP系統(tǒng)里原材料暫估價(jià)值入庫的被領(lǐng)用了以后就無法進(jìn)行紅沖（因?yàn)榧t沖庫存為負(fù)數(shù)），同時(shí)ERP系統(tǒng)里原材料領(lǐng)用后做生產(chǎn)成本進(jìn)到產(chǎn)成品里了，像這種暫估的原材料已領(lǐng)用，最終轉(zhuǎn)入成品里，發(fā)票回來了，應(yīng)該怎么重新對成品做成本核算？

答： 在這種情況下，可以按照以下步驟進(jìn)行成本核算調(diào)整： 一、確認(rèn)暫估與實(shí)際發(fā)票的差異 首先，確定暫估入庫的原材料價(jià)值與實(shí)際取得發(fā)票的價(jià)值之間的差異金額。 二、調(diào)整原材料成本 如果發(fā)票金額高于暫估金額： 借：原材料（差異金額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（差異金額） 這一步將原材料的成本調(diào)整為實(shí)際發(fā)票金額。 如果發(fā)票金額低于暫估金額： 做相反分錄，沖減多暫估的原材料成本。 借：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（差異金額） 貸：原材料（差異金額） 三、調(diào)整生產(chǎn)成本及產(chǎn)成品成本 由于原材料已領(lǐng)用進(jìn)入生產(chǎn)成本并最終進(jìn)入產(chǎn)成品，需要根據(jù)原材料的差異金額相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)成本和產(chǎn)成品成本。 計(jì)算出原材料差異金額在生產(chǎn)成本中的占比，一般可以按照領(lǐng)用的暫估原材料金額占總生產(chǎn)成本的比例來計(jì)算。 假設(shè)領(lǐng)用的暫估原材料金額為 A，總生產(chǎn)成本為 B，原材料差異金額為 C。那么調(diào)整比例為 C/A。 調(diào)整生產(chǎn)成本： 如果發(fā)票金額高于暫估金額，增加生產(chǎn)成本。 借：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 貸：原材料（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 如果發(fā)票金額低于暫估金額，減少生產(chǎn)成本。 借：原材料（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 貸：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 調(diào)整產(chǎn)成品成本： 如果發(fā)票金額高于暫估金額，增加產(chǎn)成品成本。 借：庫存商品（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額） 貸：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額） 如果發(fā)票金額低于暫估金額，減少產(chǎn)成品成本。 借：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額） 貸：庫存商品（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額）

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

12月購入原材料未收到發(fā)票暫估入賬：借：原材料113；貸：應(yīng)付賬款-暫估113。12月領(lǐng)用原材料未收到發(fā)票暫估入賬：借生產(chǎn)成本-直接材料113，貸：原材料113；1月沖紅：借：原材料113（負(fù)數(shù)）；貸：應(yīng)付賬款-暫估113（負(fù)數(shù)）。借生產(chǎn)成本-直接材料113（負(fù)數(shù)），貸：原材料113（負(fù)數(shù)）；1月收到發(fā)票：原材料113；貸：應(yīng)付賬款-暫估113。借生產(chǎn)成本-直接材料113，貸：原材料113；請問年底暫估入賬，年后沖回這個(gè)分錄是正確的嗎？

答： 年底暫估入賬，年后沖回這個(gè)分錄是正確的。