隨便陳情 追問

2023-03-21 14:44

第一個，是否繳稅存在爭議，暫不討論；
第二個，不是發放給個人，是沖減辦稅產生的路費等

隨便陳情 追問

2023-03-21 14:46

其實我是想問，是否還需要將這部分返還，走一次其他收益的借方？

郭老師 解答

2023-03-21 14:48

三代”的概念：代扣代繳、代收代繳、委托代征

（一）代扣代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在支付款項時，代稅務機關從支付給負有納稅義務的單位和個人的收入中扣留并向稅務機關解繳的行為。
（二）代收代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在收取款項時，代稅務機關向負有納稅義務的單位和個人收取并向稅務機關繳納的行為。 
（三）委托代征是指稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法》加強稅收控管、方便納稅、降低稅收成本的規定，按照雙方自愿、簡便征收、強化管理和依法委托的原則，委托有關單位和人員按照代征協議規定的代征范圍、權限及稅法規定的征收標準代稅務機關征收稅款的行為。

“三代”稅款手續費支付比例

根據財政部、中國人民銀行、國家稅務總局《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（財行[2005]365號）第2條規定：
(一)法律、行政法規規定的代扣代繳、代收代繳稅款，稅務機關按代扣、代收稅款的2％支付。
(二)委托金融機構或郵政部門代征個人、個體及實行核定征收稅款的小型企業的稅收，稅務機關按不超過代征稅款的1％支付。
(三)稅務機關委托單位或個人代征農貿市場、專業市場的稅收，稅務機關按不超過代征稅款的5％支付。
(四)稅務機關委托單位和個人代征交通、房地產、屠宰等特殊行業的稅款，稅務機關按不超過代征稅款的5％支付。
(五)委托證券交易所和證券登記結算機構代征證券交易印花稅，稅務機關按代征稅款的0.3％支付；委托有關單位代征代售印花稅票按代售金額5％支付。
(六)稅務機關委托單位或個人代征其他零星分散、異地繳納的稅收，稅務機關按不超過代征稅款的5％支付。

三年未到稅務局領取？


根據財政部、中國人民銀行、國家稅務總局《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（財行[2005]365號）第6條規定：
（四）因稅務機關的原因，未領或少領“三代”手續費的單位和個人，有權要求稅務機關按照規定支付手續費。因“三代”單位和個人自己的原因，三年不到稅務機關領取“三代”手續費稅款的，稅務機關將停止支付手續費。
  
接下來小編給大家講一個最常見的“三代”手續費返還--個人所得稅手續費返還！
返還比例


《個人所得稅法》第十一條規定：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。

稅務處理


1、增值稅
根據財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規模納稅人按3%

郭老師 解答

2023-03-21 14:48

個人所得稅
（一）《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。”
（二）《國家稅務總局關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》（國稅發〔2001〕31號）規定：儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅。
上述兩個規定已經足以說明對于免征個人所得稅的手續費僅指辦理代扣代繳手續的相關辦稅人員按規定所取得的扣繳手續費，而如果公司將此款項作為獎金或者集體福利性質獎勵給非相關人員則應并入員工當期工資薪金計征個人所得稅。

郭老師 解答

2023-03-21 14:48

發放給職工的做工資，如果是辦稅人的，即使做了工資，也不需要交個稅。