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老師 會(huì)計(jì)賬面年末如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
務(wù)實(shí)的月光
于2023-03-25 11:53 發(fā)布 ??608次瀏覽
- 送心意
齊惠老師
職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師
2023-03-25 12:00
會(huì)計(jì)賬面年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的步驟主要是這樣的：首先，要確定價(jià)稅合計(jì)，并把價(jià)稅合計(jì)拆分成價(jià)款和稅款兩部分；其次，根據(jù)營(yíng)業(yè)收入計(jì)算應(yīng)繳增值稅，并生成應(yīng)稅科目，并將已繳納的增值稅從科目中減去；最后，將稅款結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目中完成年末結(jié)轉(zhuǎn)。
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會(huì)計(jì)賬面年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的步驟主要是這樣的：首先，要確定價(jià)稅合計(jì)，并把價(jià)稅合計(jì)拆分成價(jià)款和稅款兩部分；其次，根據(jù)營(yíng)業(yè)收入計(jì)算應(yīng)繳增值稅，并生成應(yīng)稅科目，并將已繳納的增值稅從科目中減去；最后，將稅款結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目中完成年末結(jié)轉(zhuǎn)。
2023-03-25 12:00:33
增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄包括以下幾個(gè)步驟：
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
2025-05-03 09:10:27
首先，我們要根據(jù)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的計(jì)稅原則，確定稅款的科目，這一般是應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅、應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅等科目。然后，根據(jù)增值稅稅務(wù)登記表和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅憑證，分別記錄借方和貸方，以完成月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄。
2023-03-08 13:29:05
結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：??
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：??
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）：????
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
????貸：銀行存款
2018-12-18 16:05:46
一般來(lái)說(shuō)，增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：
1、核定應(yīng)納稅額：根據(jù)本年度的納稅義務(wù)情況，結(jié)合上年度期末未結(jié)轉(zhuǎn)的稅額，確定本年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)納稅額。
2、稅款調(diào)整：根據(jù)本年度納稅義務(wù)情況，對(duì)上年度期末未結(jié)轉(zhuǎn)的稅額進(jìn)行調(diào)整，確定本年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的實(shí)際納稅額。
3、納稅申報(bào)：根據(jù)本年度確定的實(shí)際納稅額，按照稅法規(guī)定的申報(bào)程序，進(jìn)行納稅申報(bào)。
4、稅款繳納：按照稅法規(guī)定的繳稅程序，按期繳納稅款。
拓展知識(shí)：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤等情況，導(dǎo)致稅款繳納數(shù)額不準(zhǔn)確的情況，此時(shí)可以通過(guò)申報(bào)補(bǔ)繳或者申報(bào)減稅的方式，來(lái)進(jìn)行稅款的調(diào)整。
2023-03-02 12:21:59
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2023-03-25 12:00