老師，你好，今天發現以前年度的賬務由于年度結轉出現了問題，公積公益金現在變為了負數，該怎么辦

何萍香老師

職稱：中級會計師

2023-03-29 23:22

你好！
太晚啦，明天上班回復你！謝謝

何萍香老師解答

2023-03-29 23:39

同學你好，
公積金，你指是盈余公積金嗎，一般是公司在盈利情況下去計提這個科目，如果是負數，請你核實一下發生這種情況的原因，按照有關規定作出相應調整。

何萍香老師解答

2023-03-29 23:39

一是查找超支原因。比如，在以前文章中曾寫過“財政撥款結轉和財政應返還額度差額分析”，參照其基本原理，尋找產生負數的原因，是不是存在基本戶列支的不屬于財政撥款支出的項目，是不是存在花往來資金等情況。負數產生的原因是多種情況的，要按類分析清楚，為下一步調賬和新舊銜接做準備。

二是調賬處理。屬于按原資金渠道列支的項目，要進行調賬，將結轉進行還原；將沒有支出口徑列支的款項，比如花的是往來的錢的，那么也需要進行調賬處理，將這部分往來資金形成的支出進行還原，將支出掛賬；如果是因質保金等項目導致的超支不用處理，因為在新舊銜接時自然就進行調增了。

三是進行新舊銜接。在查找負數原因，調整賬目的基礎上，在按新舊銜接要求，進行調增和調減。